考綱分析與應(yīng)試策略 一、考情簡介 1 （一）考試科目 1 （二）考試形式 1 （三）考試題型 1 （四）考試時(shí)間 1 （五）考試注意事項(xiàng) 1 二、考綱分析 2 （一）重點(diǎn)難點(diǎn)分析 2 （二）內(nèi)容結(jié)構(gòu)分析 3 三、學(xué)習(xí)方法 3 （一）搜集信息，制訂計(jì)劃 3 （二）精讀教材，系統(tǒng)學(xué)習(xí) 4 （三）歸納總結(jié)，注重實(shí)際 4 （四）全真模擬，反復(fù)練習(xí) 4 四、應(yīng)試技巧 4 （一）考前準(zhǔn)備要充分 4 （二）答題方法與技巧 4 （三）各題型答題技巧 5 （四）無紙化方式答題技巧 8 第 一章 總論 第 一節(jié) 企業(yè)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理 9 一、企業(yè)的定義及其組織形式 9 二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 11 第 二節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 12 一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論 12 二、利益沖突與協(xié)調(diào) 14 三、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任 15 第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié) 16 一、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算 16 二、財(cái)務(wù)決策與控制 17 三、財(cái)務(wù)分析與考核 17 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制 17 一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的一般模式 17 二、集權(quán)與分權(quán)的選擇 18 三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的設(shè)計(jì)原則 19 四、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般內(nèi)容 21 第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)境 22 一、技術(shù)環(huán)境 22 二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境 22 三、金融環(huán)境 24 四、法律環(huán)境 26 第六節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 26 第 二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 第 一節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值 30 一、貨幣時(shí)間價(jià)值的含義 30 二、終值和現(xiàn)值的計(jì)算 31 三、利率的計(jì)算 37 第 二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)與收益 39 一、資產(chǎn)的收益與收益率 39 二、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量 42 三、證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益 45 四、資本資產(chǎn)定價(jià)模型 49 第三節(jié) 成本性態(tài) 51 一、固定成本 52 二、變動(dòng)成本 53 三、混合成本 54 四、總成本模型 56 第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 57 第三章 預(yù)算管理 第 一節(jié) 預(yù)算管理概述 60 一、預(yù)算的特征與作用 60 二、預(yù)算的分類 61 三、預(yù)算體系 62 四、預(yù)算工作的組織 62 第 二節(jié) 預(yù)算的編制方法與程序 63 一、預(yù)算的編制方法 63 二、預(yù)算的編制程序 70 第三節(jié) 預(yù)算編制 71 一、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 71 二、專門決策預(yù)算的編制 77 三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 77 第四節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與考核 82 一、預(yù)算的執(zhí)行 82 二、預(yù)算的調(diào)整 83 三、預(yù)算的分析與考核 83 第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 84 第四章 籌資管理（上） 第 一節(jié) 籌資管理的主要內(nèi)容 88 一、企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī) 88 二、籌資管理的內(nèi)容 90 三、籌資方式 91 四、籌資的分類 92 五、籌資管理的原則 94 第 二節(jié) 債務(wù)籌資 95 一、銀行借款 95 二、發(fā)行公司債券 99 三、融資租賃 102 四、債務(wù)籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 105 第三節(jié) 股權(quán)籌資 106 一、吸收直接投資 106 二、發(fā)行普通股股票 110 三、留存收益 115 四、股權(quán)籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 116 第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 117 第五章 籌資管理（下） 第 一節(jié) 衍生工具籌資 120 一、衍生工具籌資的概念和分類 120 二、可轉(zhuǎn)換債券 120 三、認(rèn)股權(quán)證 124 四、優(yōu)先股 125 第 二節(jié) 資金需要量預(yù)測 127 一、資金需要量預(yù)測的目的 127 二、因素分析法 127 三、銷售百分比法 127 四、資金習(xí)性預(yù)測法 129 第三節(jié) 資本成本與資本結(jié)構(gòu) 131 一、資本成本 131 二、杠桿效應(yīng) 137 三、資本結(jié)構(gòu) 143 第四節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 147 第六章 投資管理 第 一節(jié) 投資管理的主要內(nèi)容 151 一、企業(yè)投資的作用 151 二、企業(yè)投資管理的特點(diǎn) 152 三、企業(yè)投資的分類 153 四、投資管理的原則 154 第 二節(jié) 投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 155 一、項(xiàng)目現(xiàn)金流量 156 二、凈現(xiàn)值 159 三、年金凈流量 160 四、現(xiàn)值指數(shù) 161 五、內(nèi)含報(bào)酬率 162 六、回收期 165 第三節(jié) 項(xiàng)目投資管理 167 一、獨(dú)立投資方案的決策 167 二、互斥投資方案的決策 167 三、固定資產(chǎn)更新決策 169 第四節(jié) 證券投資管理 172 一、證券資產(chǎn)的特點(diǎn) 172 二、證券投資的目的 173 三、證券資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn) 173 四、債券投資 174 五、股票投資 177 第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 179 第七章 營運(yùn)資金管理 第 一節(jié) 營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容 183 一、營運(yùn)資金的特點(diǎn) 183 二、營運(yùn)資金的管理原則 185 三、營運(yùn)資金管理策略 185 第 二節(jié) 現(xiàn)金管理 188 一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī) 188 二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定 189 三、資金集中管理模式 192 四、現(xiàn)金收支日常管理 193 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 195 一、應(yīng)收賬款的功能 196 二、應(yīng)收賬款的成本 196 三、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo) 197 四、信用政策 197 五、應(yīng)收賬款的監(jiān)控 200 六、應(yīng)收賬款日常管理 202 第四節(jié) 存貨管理 205 一、存貨的概念與功能 205 二、存貨的成本 206 三、存貨量的確定 207 四、存貨的控制系統(tǒng) 210 第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理 211 一、短期借款 211 二、短期融資券 213 三、商業(yè)信用 214 四、流動(dòng)負(fù)債的利弊 216 第六節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 216 第八章 成本管理 第 一節(jié) 成本管理的主要內(nèi)容 220 一、成本管理的作用 220 二、成本管理的目標(biāo) 221 三、成本管理的主要內(nèi)容 222 第 二節(jié) 量本利分析與應(yīng)用 224 一、量本利分析概述 224 二、單一產(chǎn)品量本利分析 226 三、多種產(chǎn)品量本利分析 231 四、目標(biāo)利潤分析 234 五、利潤敏感性分析 235 六、量本利分析在經(jīng)營決策中的應(yīng)用 236 第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)成本控制與分析 238 一、標(biāo)準(zhǔn)成本控制與分析的概述 238 二、標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 239 三、成本差異的計(jì)算及分析 240 第四節(jié) 作業(yè)成本與責(zé)任成本 244 一、作業(yè)成本管理 245 二、責(zé)任成本管理 251 第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 256 第九章 收入與分配管理 第 一節(jié) 收入與分配管理的主要內(nèi)容 262 一、收入與分配管理的作用及原則 262 二、收入與分配管理的主要內(nèi)容 263 第 二節(jié) 收入管理 265 一、銷售預(yù)測分析 265 二、銷售定價(jià)管理 269 第三節(jié) 納稅管理 277 一、納稅管理與納稅籌劃概述 277 二、納稅管理的內(nèi)容 278 第四節(jié) 分配管理 284 一、股利政策與企業(yè)價(jià)值 284 二、利潤分配制約因素 290 三、股利支付形式與程序 294 四、股票分割與股票回購 297 五、股權(quán)激勵(lì) 299 第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 302 第十章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià) 第 一節(jié) 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容與方法 309 一、財(cái)務(wù)分析的作用和內(nèi)容 309 二、財(cái)務(wù)分析的方法 310 三、財(cái)務(wù)分析的局限性 314 四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 315 第 二節(jié) 基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 316 一、償債能力分析 318 二、營運(yùn)能力分析 324 三、盈利能力分析 328 四、發(fā)展能力分析 329 五、現(xiàn)金流量分析 331 第三節(jié) 上市公司財(cái)務(wù)分析 333 一、上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 333 二、管理層討論與分析 337 第四節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與考核 340 一、企業(yè)綜合績效分析的方法 340 二、綜合績效評(píng)價(jià) 345 第五節(jié) 同步強(qiáng)化自測練習(xí) 350 附錄一 系數(shù)表 357 附錄二 同步強(qiáng)化自測練習(xí)參考答案 365