持續(xù)監(jiān)控是對企業(yè)建立和實施全面風(fēng)險管理的整體情況所進行的連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的監(jiān)控檢查。企業(yè)在正常的經(jīng)營活動中，許多活動可以起到監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險管理是否有效的作用，這些信息來自定期的管理活動，如差異分析；對來自不同渠道的信息比較，以及應(yīng)對非預(yù)期的突發(fā)事件等。又如，審查主要經(jīng)營活動指標(biāo)的報告，如財務(wù)報告、新的銷售方式和現(xiàn)金狀況的快報，有關(guān)未交訂貨的情況、毛利的信息和其他的財務(wù)與經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)；經(jīng)營管理人員把產(chǎn)量、存貨、質(zhì)量測量、定期的固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、票據(jù)和有價證券等盤點情況，銷售和其他從日常活動中獲得的信息，與預(yù)算和計劃進行比較；管理人員審查主要的業(yè)績指標(biāo)，如風(fēng)險方向和大小的趨勢、戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)行動的狀態(tài)、實際結(jié)果相對于預(yù)算和前期的變化趨勢和變化率等。

　�。�2）個別評價。COS0全面風(fēng)險管理框架認(rèn)為：盡管持續(xù)監(jiān)控程序通常能提供有關(guān)企業(yè)風(fēng)險管理的有效性可能是很有用的。它也能提供一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的持續(xù)有效性的機會。

　　個別評價是對企業(yè)建設(shè)和實施全面風(fēng)險管理的某一方面或者某些方面的情況所進行的不定期的、專門的、有針對性的全面檢查。個別評價的范圍一般限于特定的業(yè)務(wù)單元、流程或部門。也可以擴張到全面風(fēng)險管理的所有內(nèi)容。個別評價通常要定期實施，一般是由管理人員、內(nèi)部審計職能部門、外部專家或他們聯(lián)合實施。個別評價關(guān)注要點：①評價計劃的制定；②評價活動的執(zhí)行；③評價報告和糾正措施。個別評價分為計劃、執(zhí)行、報告和糾正措施等步驟。

　　4.6.4.3風(fēng)險監(jiān)控方法

　　從理論上講，風(fēng)險監(jiān)控方法有：過程流程圖、風(fēng)險與控制矩陣、風(fēng)險與控制手冊、行業(yè)或同行的信息確定基準(zhǔn)、計算機輔助審計技術(shù)、風(fēng)險與控制自我評價研討會、調(diào)查問卷、動員會。

　　對內(nèi)部控制評價一般是通過自我評估的方式進行的，這是一個新趨勢。自我評估是指為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營風(fēng)險，由各級公司和管理部門對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、恰當(dāng)性和有效性實施的定期或不定期的自我檢測、自我評估過程。自我評估按實施主體分為公司控制自我評估、部門控制自我評估；按評估時間分為定期控制自我評價和不定期控制自我評估。

　　兗礦集團采取全員參與的自我評估方式，以各個部門為責(zé)任主體，對全面風(fēng)險控制執(zhí)行的有效性進行檢討，以及風(fēng)險管理部門對內(nèi)控自我評估的監(jiān)督考核，使全面風(fēng)險控制的各項工作得以落實，強化內(nèi)控執(zhí)行力。

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