第一章 環(huán)境保護稅概述
第一節(jié) 費改稅歷史沿革
一、環(huán)境稅概念
二、國際經(jīng)驗和借鑒
三、排污費制度發(fā)展及其改革歷程
第二節(jié) 我國環(huán)境保護稅立法
一、環(huán)境保護費改稅的必要性和可行性
二、中央關(guān)于環(huán)境保護稅立法的要求
三、環(huán)境保護費改稅的路徑選擇
四、環(huán)境保護稅立法遵循的基本原則
五、環(huán)境保護稅立法的重要意義
六、環(huán)境保護稅與相關(guān)制度比較
第三節(jié) 稅法及實施條例總體概述
一、關(guān)于《環(huán)境保護稅法》
二、關(guān)于《環(huán)境保護稅法實施條例》
第四節(jié) 排污許可制度概述
一、排污許可制改革背景
二、排污許可管理思路
三、納入排污許可的行業(yè)

第二章 環(huán)境保護稅政策解析
第一節(jié) 相關(guān)概念釋義
-、環(huán)境
二、生活垃圾
三、危險廢物
四、貯存
五、處置
六、利用
七、環(huán)境噪聲
八、環(huán)境噪聲污染
九、水污染物
十、固體廢物
十一、污染當量與污染當量值
十二、產(chǎn)物系數(shù)與排污系數(shù)
十三、實測法
十四、物料衡算
第二節(jié) 環(huán)境保護稅法的立法目的
第三節(jié) 納稅人
一、《環(huán)境保護稅法》的空間效力
二、《環(huán)境保護稅法》對納稅人的效力
三、對“直接排放”的理解
四、環(huán)境保護稅是行為稅
五、幾類特殊情形納稅人
第四節(jié) 征稅對象
一、應稅污染物
二、特殊情形
三、案例
第五節(jié) 計稅依據(jù)
一、確定計稅依據(jù)的一般原則
二、確定計稅依據(jù)的具體方法
第六節(jié) 稅率和應納稅額的計算
一、環(huán)境保護稅稅目稅額表
二、大氣污染物、水污染物的稅額確定
第七節(jié) 稅收減免
一、免征情形
二、減征情形
第八節(jié) 納稅義務發(fā)生時間和征收地點
一、納稅義務發(fā)生時間
二、申報期限
三、申報資料
四、征收地點
第九節(jié) 附則
第十節(jié) 關(guān)于《海洋工程環(huán)境保護稅申報征收辦法》解讀
一、《辦法》出臺背景和意義
二、《辦法》的主要內(nèi)容
三、《辦法》的生效日期

第三章 環(huán)境保護稅的計算及舉例
第一節(jié) 污染物核算方法概述
一、大氣污染物、水污染物、固體廢物的排放量和噪聲的分貝數(shù)的計算方法
二、計算環(huán)境保護稅的基本概念
三、國控污染源排放口污染物排放量計算方法
第二節(jié) 大氣污染物、水污染物環(huán)境保護稅計算
一、基本計算方法
二、安裝使用自動監(jiān)控設備的環(huán)境保護稅計算
三、由監(jiān)測機構(gòu)出具監(jiān)測數(shù)據(jù)或自行監(jiān)測
四、排污系數(shù)、物料衡算方法
五、抽樣測算方法
六、pH值、色度、大腸茵群數(shù)、余氯量污染物應納稅額的計算
第三節(jié) 固體廢物環(huán)境保護稅的計算
第四節(jié) 工業(yè)噪聲環(huán)境保護稅的計算
第五節(jié) 環(huán)境保護稅減免稅的計算

第四章 納稅表單填報及案例示范
第一節(jié) 環(huán)境保護稅基礎信息采集表
一、環(huán)境保護稅基礎信息采集表
二、大氣、水污染物基礎信息采集表
三、固體廢物基礎信息采集表
四、噪聲基礎信息采集表
五、產(chǎn)排污系數(shù)基礎信息采集表
六、環(huán)保稅基礎信息采集表填表案例
第二節(jié) 環(huán)境保護稅納稅申報表（A類）
一、環(huán)境保護稅納稅申報表(A類）
二、環(huán)境保護稅按月計算報表(大氣污染物適用）
三、環(huán)境保護稅按月計算報表(水污染物適用）
四、環(huán)境保護稅按月計算報表(固體廢物適用）
五、環(huán)境保護稅按月計算報表(噪聲適用）
六、環(huán)境保護稅減免稅明細計算報表
第三節(jié) 環(huán)境保護稅納稅申報表(B類）
一、表單
二、填報說明
三、填報案例

第五章 環(huán)境保護稅的征收管理
第一節(jié) 環(huán)境保護稅法及實施條例的征管規(guī)定
一、征管模式及職責分工
二、納稅人識別
三、數(shù)據(jù)傳遞和比對
四、環(huán)保復核
五、環(huán)境違法處罰信息處理
第二節(jié) 環(huán)境保護稅征收管理工作的相關(guān)要求
一、征管原則
二、征管任務
第三節(jié) 環(huán)境保護稅的核定征收管理

第六章 環(huán)境保護稅熱點問答
附錄一 中華人民共和國環(huán)境保護稅法
附錄二 中華人民共和國環(huán)境保護稅法實施條例
附錄三 國務院關(guān)于環(huán)境保護稅收入歸屬問題的通知
附錄四 國家稅務總局國家海洋局關(guān)于發(fā)布《海洋工程環(huán)境保護稅申報征收辦法》
的公告
附錄五 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《環(huán)境保護稅納稅申報表》的公告
附錄六 關(guān)于發(fā)布計算污染物排放量的排污系數(shù)和物料衡算方法的公告
附件1納人排污許可管理的火電等17個行業(yè)污染物實際排放量計算方法
(含排污系數(shù)、物料衡算方法）(試行）
(一）污染物實際排放量核算方法火電行業(yè)
(二）污染物實際排放量核算方法造紙行業(yè)
(三）污染物實際排放量核算方法鋼鐵工業(yè)
(四）污染物實際排放量核算方法水泥工業(yè)
(五）污染物實際排放量核算方法石化工業(yè)
(六）污染物實際排放量核算方法煉焦化學工業(yè)
(七）污染物實際排放量核算方法電鍍工業(yè)
(八）污染物實際排放量核算方法玻璃工業(yè)——平板玻璃
(九）污染物實際排放量核算方法制藥工業(yè)——原料藥制造
(十）污染物實際排放量核算方法制革及毛皮加工工業(yè)——制革工業(yè)
(十一）污染物實際排放量核算方法農(nóng)副食品加工工業(yè)——制糖工業(yè)
(十二）污染物實際排放量核算方法紡織印染工業(yè)
(十三）污染物實際排放量核算方法農(nóng)藥制造工業(yè)
(十四）污染物實際排放量核算方法有色金屬工業(yè)——鉛鋅冶煉
(十五）污染物實際排放量核算方法有色金屬工業(yè)——鋁冶煉
(十六）污染物實際排放量核算方法有色金屬工業(yè)——銅冶煉
(十七）污染物實際排放量核算方法化肥工業(yè)——氮肥
附件2未納入排污許可管理行業(yè)適用的排污系數(shù)、物料衡算方法(試行）
(1）煤炭開采和洗選業(yè)
(2）天然原油和天然氣開采業(yè)
(3）與石油和天然氣開采有關(guān)的服務活動
(4）鐵礦采選業(yè)
(5）其他黑色金屬礦采選業(yè)
(6）銅礦采選業(yè)
(7）鉛鋅礦采選業(yè)
(8）鎳鈷礦采選業(yè)
(9）錫礦采選業(yè)
(10）銻礦采選業(yè)
(11）鋁礦采選業(yè)
(12）金礦采選業(yè)
(13）鎢鉬礦采選業(yè)
(14）稀土金屬礦采選業(yè)
(15）化學礦采選業(yè)
(16）石墨滑石礦采選業(yè)
(17）谷物磨制行業(yè)
(18）飼料加工行業(yè)
(19）水產(chǎn)品冷凍加工行業(yè)
(20）魚糜制品及水產(chǎn)品干腌制加工行業(yè)
(21）水產(chǎn)飼料的制造行業(yè)
(22）魚油提取及制品的制造行業(yè)
(23）其他水產(chǎn)品加工行業(yè)
(24）蔬菜、水果和堅果加工行業(yè)
(25）豆制品加工行業(yè)
(26）蛋品加工行業(yè)
(27）糕點、面包制造行業(yè)
(28）餅干及其他焙烤食品制造行業(yè)
(29）糖果、巧克力制造行業(yè)
(30）蜜餞制作行業(yè)
(31）米、面制品制造行業(yè)
(32）速凍食品制造行業(yè)
(33）方便面及其他方便食品制造行業(yè)
(34）肉、禽類罐頭制造業(yè)
(35）水產(chǎn)品罐頭制造業(yè)
(36）蔬菜、水果罐頭制造業(yè)
(37）冷凍飲品及食用冰制造行業(yè)
(38）鹽加工業(yè)
(39）碳酸飲料制造業(yè)
(40）果菜汁及果菜汁飲料制造業(yè)
(41）含乳飲料和植物蛋白飲料制造業(yè)
(42）固體飲料制造業(yè)
(43）茶飲料制造業(yè)
(44）棉化纖針織品及編織品制造業(yè)
(45）毛針織品及編織品制造業(yè)
(46）服裝行業(yè)
(47）鋸材加工業(yè)
(48）中藥飲片加工業(yè)
(49）石灰和石膏制品制造業(yè)
(50）水泥制品制造業(yè)(含混凝土結(jié)構(gòu)構(gòu)件、其他水泥制品業(yè)）
(51）石棉水泥制品制造業(yè)
(52）輕質(zhì)建筑材料制品制造業(yè)
(53）金屬結(jié)構(gòu)制造業(yè)
(54）金屬集裝箱制造業(yè)
(55）金屬絲繩及其制品制造業(yè)
(56）通用設備制造業(yè)和專用設備制造業(yè)
(57）電動機制造業(yè)
(58）變壓器、整流器和電感器制造業(yè)
(59）電力電容器制造業(yè)
(60）配電開關(guān)控制設備制造業(yè)
(61）電線電纜制造業(yè)
(62）家用冰箱制造業(yè)
(63）家用空調(diào)器制造業(yè)
(64）燃氣生產(chǎn)與供應行業(yè)
(65）自來水的生產(chǎn)和供應行業(yè)
(66）其他水的處理、利用與分配行業(yè)
附錄七 財政部稅務總局生態(tài)環(huán)境部關(guān)于環(huán)境保護稅有關(guān)問題的通知