《稅務律師辦案實用技巧與典型案例分析》分為七個部分,第一部分介紹涉稅民事糾紛案件,包括發(fā)票開具類民事糾紛案件、稅款承擔類民事糾紛案件以及委托納稅類民事糾紛案件。第二部分為稅務民事訴訟案件,包括稅收代位權案件、稅收撤銷權案件、稅收優(yōu)先權案件以及納稅擔保案件。第三部分為稅務行政處罰與賠償案件,包括稅務行政處罰程序制度、稅務行政處罰聽證程序、偷稅行政處罰案件、稅務強制執(zhí)行案件以及稅務行政賠償案件。第四部分為稅務行政獎勵與政府信息公開案件,包括稅務行政獎勵案件和政府信息公開案件。第五部分為稅務行政復議案件,包括稅務行政復議受案范圍制度、稅務行政復議期限制度、稅務行政復議納稅前置制度、個人所得稅行政復議案件、企業(yè)所得稅行政復議案件以及契稅行政復議案件。第六部分為稅務行政訴訟案件,包括稅務行政訴訟受案范圍案件、行政強制執(zhí)行類案件、反避稅類案件、稅款追征類案件、計稅依據(jù)明顯偏低類案件以及行政不作為類案件。第七部分為稅務刑事訴訟案件,包括玩忽職守案件,徇私舞弊不征、少征稅款案件,受賄案件,幫助犯罪分子逃避處罰案件,虛開增值稅專用發(fā)票案件,虛開普通發(fā)票案件以及騙取出口退稅案件。
“人的一生有兩件事是不可避免的,一是死亡,一是納稅。”這是在西方家喻戶曉的一句名言。在現(xiàn)代稅收國家,稅是和企業(yè)以及普通老百姓形影不離的東西。我們每個人既離不開稅,也逃避不了稅。之所以離不開稅,是因為我們所享受的一切公共資源都來自稅,沒有稅,我們就很難看到警察和公路,也很難得到秩序和安全。之所以逃避不了稅,是因為我們?nèi)〉玫拇蟛糠炙、擁有的大部分財產(chǎn)都需要納稅,一個人只要吃飯穿衣,一家企業(yè)只要生產(chǎn)經(jīng)營,就逃避不了納稅的命運。正因為國家的稅收來自普通老百姓和廣大企業(yè),正因為稅收和普通老百姓以及廣大企業(yè)關系密切,普通老百姓與企業(yè)才非常關注稅,關注國家在稅收問題上的一舉一動。當然,上述一切都是建立在現(xiàn)代民主憲政以及法治國家和稅收國家基礎之上的。
稅收是文明的對價,稅收的本質(zhì)是政府所提供的公共物品的對價。稅收奠定了人類進步的階梯,稅收創(chuàng)造了人類輝煌的成就。在現(xiàn)代社會,國家的財政收入以稅收為主,因此現(xiàn)代國家又被稱為稅收國家。2016年,我國完成稅收收入130354億元,占全國財政收入的81.7%,人均納稅9300元,我國已經(jīng)成為典型的稅收國家。
從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人離不開納稅就不用說了,單就我們普通老百姓而言,我們的吃(增值稅、消費稅)、穿(增值稅、消費稅)、。ㄍ恋卦鲋刀、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅)、用(增值稅、消費稅)、行(車輛購置稅、車船稅)都已經(jīng)處處有稅收的影子,可以說,稅收已經(jīng)深入我們?nèi)粘I畹母鱾角落,稅收也逐漸成為中國人一生所不可避免的“兩件事”之一。
為了幫助廣大納稅人和稅務從業(yè)者掌握基本的稅收政策,學會基本的納稅方法和節(jié)稅籌劃方法,我們組織編寫了“輕松學會納稅實用技巧叢書”。本套叢書以不具備稅收知識或者僅具備初步稅收知識的普通讀者為對象,突出“輕松”和“實用”兩大特色,讓廣大讀者在輕松愉快的閱讀中獲得最實用的納稅知識和技巧。
翟繼光,哲學學士(北京大學)、法學博士(北京大學),中國政法大學民商經(jīng)濟法學院教授,碩士生導師。兼任中國法學會財稅法學研究會常務副秘書長。
在全國各地講授稅務、法律、理財?shù)认嚓P課程300余場,曾給20余家全國性銀行、30余家保險公司和80余家大型國有企業(yè)講行法律、稅務、管理培訓。曾擔任100余位處級稅務稽查局局長的論文導師。
在《經(jīng)濟日報》、《法制日報》、《中國稅務》、《稅務研究》、《西南政法大學學報》、《中國稅務報》、《財稅法論叢》、《理財師》等刊物發(fā)表論文200余篇。主持和參與國家、省部級課題20余項。出版著作30余部,翻譯著作5部。
張曉冬,法學博士,香港中國資產(chǎn)管理研究會會長,中國國際私法學會常務理事,國家高端智庫武漢大學國際法研究所兼職研究員,南京財經(jīng)大學客座教授,西安外國語大學兼職教授。
學術領域:基金會和信托、控股公司、自貿(mào)區(qū)、財富規(guī)劃和家族辦公室。全球首位出版基金會法律問題研究著作的華人學者。
主要著作:《基金會法律問題研究》(法律出版社)《基金會法比較與分析》(臺灣新學林出版股份有限公司)等八部法律和財經(jīng)著作。
第一部分 涉稅民事糾紛案件
一、發(fā)票開具類民事糾紛案件
二、稅款承擔類民事糾紛案件
三、委托納稅類民事糾紛案件
第二部分 稅務民事訴訟案件
一、稅收代位權案件
二、稅收撤銷權案件
三、稅收優(yōu)先權案件
四、納稅擔保案件
第三部分 稅務行政處罰與賠償案件
一、稅務行政處罰程序制度
二、稅務行政處罰聽證程序
三、稅務強制執(zhí)行案件
四、稅務行政賠償制度
第四部分 稅務行政獎勵與政府信息公開案件
一、稅務行政獎勵案件
二、政府信息公開案件
第五部分 稅務行政復議案件
一、稅務行政復議受案范圍制度
二、稅務行政復議期限制度
三、稅務行政復議納稅前置制度
四、個人所得稅行政復議案件
五、企業(yè)所得稅行政復議案件
六、契稅行政復議案件
第六部分 稅務行政訴訟案件
一、稅務行政訴訟受案范圍案件
二、行政強制執(zhí)行類案件
三、反避稅類案件
四、稅款追征類案件
五、計稅依據(jù)明顯偏低類案件
六、行政不作為類案件
第七部分 稅務刑事訴訟案件
一、玩忽職守案件
二、徇私舞弊不征、少征稅款案件
三、受賄案件
四、幫助犯罪分子逃避處罰案件
五、虛開增值稅專用發(fā)票案件
六、虛開普通發(fā)票案件
七、騙取出口退稅案件