前言

第1部分 企業(yè)所得稅納稅調整與申報操作實務

第1章 企業(yè)所得稅表體系及審核要求

1.1企業(yè)所得稅申報表體系的構成

1.1.1居民企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報體系

1.1.2非居民企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報體系

1.1.3企業(yè)所得稅納稅申報表體系

1.2企業(yè)所得稅申報表適用范圍

1.2.1查賬征收和核定征收的申報表適用范圍

1.2.2居民企業(yè)和非居民企業(yè)的申報表適用范圍

1.32014版企業(yè)所得稅納稅申報表介紹

1.3.1納稅申報表的設計思想

1.3.2納稅申報表的組成

1.3.3納稅申報表的計算關系

1.4企業(yè)所得稅年度納稅申報表的審核要求

第2章 封面、表單、基礎信息表的填報和審核

2.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》封面的填報

2.1.1適用范圍

2.1.2填報說明

2.1.3填報注意事項

2.2《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的填報和審核

2.2.1填報要求

2.2.2填報注意事項

2.3《企業(yè)基礎信息表》（A000000）的填報和審核

2.3.1填報說明及注意事項

2.3.2基本信息的填報和審核

2.3.3主要會計政策和估計

2.3.4企業(yè)主要股東和對外投資情況

2.4填報案例

第3章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報和審核

3.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》概述

3.1.1主表內容概述

3.1.2利潤總額的填報方法

3.1.3應納稅所得額的計算填報方法

3.1.4應納稅額的計算填報方法

3.1.5附列資料的填報方法

3.1.6表內、表間關系

3.2利潤總額的填報和審核

3.2.1填報方法

3.2.2數據來源

3.3營業(yè)收入的填報和審核

3.3.1主表營業(yè)收入的填報和審核

3.3.2營業(yè)收入明細表的填報和審核

3.4營業(yè)成本的填報和審核

3.4.1主表營業(yè)成本的填報和審核

3.4.2營業(yè)成本明細表的填報和審核

3.5營業(yè)稅金及附加的填報和審核

3.5.1填報說明

3.5.2填報數據來源

3.6期間費用的填報和審核

3.6.1填報說明

3.6.2與附表的關系

3.6.3填報審核

3.7資產減值損失的填報和審核

3.7.1填報說明

3.7.2填報數據來源

3.7.3填報審核

3.8公允價值變動收益的填報和審核

3.8.1填報說明

3.8.2填報數據來源

3.8.3填報審核

3.9投資收益的填報和審核

3.9.1填報說明

3.9.2填報數據來源

3.9.3填報審核

3.10營業(yè)外收入的填報和審核

3.10.1填報說明

3.10.2填報審核

3.11營業(yè)外支出的填報和審核

3.11.1填報說明

3.11.2填報審核

3.12應納稅所得額的填報和審核

3.12.1填報數據來源

3.12.2應納稅所得額的計算

3.13應納稅額的計算填報和審核

3.13.1填報數據來源

3.13.2應納稅額的計算

3.14附列資料的填報和審核

3.14.1以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額

3.14.2以前年度應繳未繳在本年入庫所得額

3.15利潤總額計算類的主表項目填報案例

第4章 收入、成本、費用明細表的填報和審核

4.1《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）的填報和審核

4.1.1《一般企業(yè)收入明細表》概述

4.1.2主營業(yè)務收入的填報和審核

4.1.3其他業(yè)務收入的填報和審核

4.1.4營業(yè)外收入的填報和審核

4.1.5填報案例

4.2《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）的填報和審核

4.2.1《金融企業(yè)收入明細表》概述

4.2.2營業(yè)收入的填報和審核

4.2.3營業(yè)外收入的填報和審核

4.3《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）的填報和審核

4.3.1《一般企業(yè)成本支出明細表》概述

4.3.2主營業(yè)務成本的填報和審核

4.3.3其他業(yè)務支出的填報和審核

4.3.4營業(yè)外支出的填報和審核

4.3.5填報案例

4.4《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）的填報和審核

4.4.1《金融企業(yè)支出明細表》概述

4.4.2營業(yè)成本的填報和審核

4.4.3營業(yè)外支出的填報和審核

4.5《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）的填報和審核

4.5.1《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》概述

4.5.2事業(yè)單位、收入、支出的填報和審核

4.5.3民間非營利組織收入、支出的填報和審核

4.6《期間費用明細表》（A104000）的填報和審核

4.6.1《期間費用明細表》概述

4.6.2期間費用的填報和審核

4.6.3填報案例

第5章 《納稅調整項目明細表》的填報和審核

5.1《納稅調整項目明細表》概述

5.1.1適用范圍及依據

5.1.2報表主體結構

5.1.3報表數據欄設置

5.1.4表內、表間關系

5.1.5填報注意事項

5.2收入類調整項目的填報和審核

5.2.1收入類調整項目概述

5.2.2視同銷售收入的填報和審核

5.2.3未按權責發(fā)生制原則確認的收入的填報和審核

5.2.4投資收益的填報和審核

5.2.5按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益的填報和審核（直接填報）

5.2.6交易性金融資產初始投資調整的填報和審核（直接填報）

5.2.7公允價值變動凈損益的填報和審核（直接填報）

5.2.8不征稅收入的填報和審核（直接填報）

5.2.9專項用途財政性資金的填報和審核

5.2.10銷售折扣、折讓和退回的填報和審核

5.2.11收入類調整項目其他的填報和審核

5.3扣除類調整項目的填報和審核

5.3.1扣除類調整項目概述

5.3.2職工薪酬的填報和審核

5.3.3業(yè)務招待費支出的填報和審核

5.3.4廣告費與業(yè)務宣傳費支出的填報和審核

5.3.5捐贈支出的填報和審核

5.3.6利息支出的填報和審核

5.3.7罰金、罰款和被沒收財物的損失的填報和審核

5.3.8稅收滯納金、加收利息的填報和審核

5.3.9贊助支出的填報和審核

5.3.10與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用的填報和審核

5.3.11傭金和手續(xù)費支出的填報和審核

5.3.12不征稅收入用于支出所形成的費用的填報和審核

5.3.13專項用途財政性資金用于支出所形成的費用

5.3.14跨期扣除項目的填報和審核

5.3.15與取得收入無關的支出的填報和審核

5.3.16境外所得分攤的共同支出的填報和審核

5.3.17扣除類調整項目其他的填報和審核

5.4資產類調整項目的填報和審核

5.4.1資產類調整項目概述

5.4.2資產折舊、攤銷的填報和審核

5.4.3資產減值準備金的填報和審核

5.4.4資產損失的填報和審核

5.4.5資產類調整項目其他的填報和審核

5.5特殊事項調整項目的填報和審核

5.5.1填報要求

5.5.2企業(yè)重組的填報和審核

5.5.3政策性搬遷的填報和審核

5.5.4特殊行業(yè)準備金的填報和審核

5.5.5房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額的填報和審核

5.5.6特殊事項調整項目其他的填報和審核

5.6特別納稅調整應稅所得的填報和審核

5.6.1填報說明

5.6.2不需要填報的項目

5.6.3特別納稅調整的內容

5.6.4審核依據

5.7其他調整項目的填報和審核

5.7.1填報說明

5.7.2不需要填報的項目

第6章 《納稅調整項目明細表》附表的填報和審核

6.1《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》（A105010）的填報和審核

6.1.1《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》概述

6.1.2視同銷售收入的填報審核

6.1.3視同銷售（營業(yè)）成本的填報和審核

6.1.4填報案例

6.1.5房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額的填報和審核

6.2《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）的填報和審核

6.2.1《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》概述

6.2.2填報和審核

6.2.3填報案例

6.3《投資收益納稅調整明細表》（A105030）的填報和審核

6.3.1《投資收益納稅調整明細表》概述

6.3.2填報和審核

6.3.3填報案例

6.4《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）的填報和審核

6.4.1《專項用途財政性資金納稅調整明細表》概述

6.4.2填報和審核

6.5《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）的填報和審核

6.5.1《職工薪酬納稅調整明細表》概述

6.5.2工資薪金支出的填報和審核

6.5.3職工福利費支出的填報和審核

6.5.4職工教育經費支出的填報和審核

6.5.5工會經費支出的填報和審核

6.5.6各類基本社會保障性繳款的填報和審核

6.5.7住房公積金的填報和審核

6.5.8補充養(yǎng)老保險的填報和審核

6.5.9補充醫(yī)療保險的填報和審核

6.5.10其他職工薪酬的填報和審核

6.5.11填報案例

6.6《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）的填報和審核

6.6.1《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》概述

6.6.2填報和審核

6.6.3填報案例

6.7《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）的填報和審核

6.7.1《捐贈支出納稅調整明細表》概述

6.7.2填報和審核

6.7.3填報案例

6.8《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）的填報和審核

6.8.1《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》概述

6.8.2填報和審核

6.8.3填報案例

6.9《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）的填報和審核

6.9.1《固定資產加速折舊、扣除明細表》概述

6.9.2各行次的填報說明

6.9.3各列次的填報說明

6.9.4優(yōu)惠情況統(tǒng)計填報說明

6.9.5填報案例

6.10《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）的填報和審核

6.10.1《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》概述

6.10.2各行次的填報和審核

6.10.3各列次的填報和審核

6.11《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）的填報和審核

6.11.1《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》概述

6.11.2填報和審核

6.12《企業(yè)重組納稅調整明細表》（A105100）的填報和審核

6.12.1《企業(yè)重組納稅調整明細表》概述

6.12.2填報說明

6.12.3一般性稅務處理審核

6.12.4特殊性稅務處理審核

6.13《政策性搬遷納稅調整明細表》（A105110）的填報和審核

6.13.1《政策性搬遷納稅調整明細表》概述

6.13.2填報說明

6.13.3填報案例

6.14《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》（A105120）的填報和審核

6.14.1《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》概述

6.14.2保險公司的填報和審核

6.14.3證券公司的填報和審核

6.14.4期貨行業(yè)的填報和審核

6.14.5金融企業(yè)的填報和審核

6.14.6第29行和第30行的填報

第7章 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）的填報和審核

7.1《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》概述

7.1.1適用范圍

7.1.2表內、表間關系

7.1.3填報注意事項

7.2填報和審核

7.2.1第1列年度

7.2.2第2列納稅調整后所得

7.2.3第3列合并、分立轉入（轉出）可彌補虧損額

7.2.4第4列當年可彌補的虧損額

7.2.5第5列至第9列以前年度虧損已彌補額

7.2.6第10列本年度實際彌補的以前年度虧損額

7.2.7第11列可結轉以后年度彌補的虧損額

7.3填報案例

第8章 稅收優(yōu)惠項目明細表的填報和審核

8.1《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）的填報和審核

8.1.1《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》概述

8.1.2免稅收入的填報和審核

8.1.3減計收入的填報和審核

8.1.4加計扣除的填報和審核

8.2《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）的填報和審核

8.2.1《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》概述

8.2.2填報和審核

8.3《綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠明細表》（A107012）的填報和審核

8.3.1《綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠明細表》概述

8.3.2填報說明

8.3.3填報案例

8.4《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）的填報和審核

8.4.1《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表》概述

8.4.2金融機構取得農戶小額貸款利息收入的填報

8.4.3保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入的填報

8.4.4其他符合條件的機構取得農戶小額貸款利息收入的填報

8.5《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107014）的填報和審核

8.5.1《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》概述

8.5.2填報和審核

8.6《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）的填報和審核

8.6.1《所得減免優(yōu)惠明細表》概述

8.6.2填報和審核

8.6.3農、林、牧、漁業(yè)項目的填報和審核

8.6.4國家重點扶持的公共基礎設施項目的填報和審核

8.6.5符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的填報和審核

8.6.6符合條件的技術轉讓項目的填報和審核

8.6.7其他專項優(yōu)惠項目的填報和審核

8.7《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）的填報和審核

8.7.1《抵扣應納稅所得額明細表》概述

8.7.2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額的填報和審核

8.7.3有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)間接投資抵扣應納稅所得額的填報和審核

8.7.4抵扣應納稅所得額合計填報說明

8.7.5填報案例

8.8《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的填報和審核

8.8.1《減免所得稅優(yōu)惠明細表》概述

8.8.2減免所得稅的填報和審核

8.9《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）的填報和審核

8.9.1《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》概述

8.9.2基本信息的填報和審核

8.9.3關鍵指標的填報和審核

8.9.4減免稅金額的填報和審核

8.10《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）的填報和審核

8.10.1《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》概述

8.10.2基本信息的填報和審核

8.10.3關鍵指標情況（2011年1月1日以后成立企業(yè)）的填報說明

8.10.4關鍵指標情況（2011年1月1日以前成立企業(yè)）的填報說明

8.10.5減免稅金額的填報說明

8.11《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）的填報和審核

8.11.1《稅額抵免優(yōu)惠明細表》概述

8.11.2填報和審核

8.12企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理

第9章 境外所得稅收抵免相關表格的填報和審核

9.1《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）的填報和審核

9.1.1《境外所得稅收抵免明細表》概述

9.1.2填報和審核

9.2《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）的填報和審核

9.2.1《境外所得納稅調整后所得明細表》概述

9.2.2填報和審核

9.3《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）的填報和審核

9.3.1《境外分支機構彌補虧損明細表》概述

9.3.2填報和審核

9.4《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）的填報和審核

9.4.1《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》概述

9.4.2填報和審核

第10章 跨地區(qū)經營匯總納稅明細表的填報和審核

10.1《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）的填報和審核

10.1.1《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》概述

10.1.2填報和審核

10.2《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）的填報和審核

10.2.1《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》概述

10.2.2填報和審核

10.2.3填報案例

第11章 關聯業(yè)務往來報告表和扣繳企業(yè)所得稅報告表的填報和審核

11.1《企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》概述

11.1.1適用范圍及填報依據

11.1.2 《企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》封面的填報

11.2《關聯關系表》（表一）的填報和審核

11.2.1填報提示

11.2.2填報說明

11.2.3填報案例

11.3《關聯交易匯總表》（表二）的填報和審核

11.3.1填報說明及表內、表間關系

11.3.2填報提示

11.4《購銷表》（表三）的填報和審核

11.4.1填報說明及表內、表間關系

11.4.2填報提示

11.4.3填報案例

11.5《勞務表》（表四）的填報和審核

11.5.1填報說明及表內、表間關系

11.5.2填報提示

11.5.3填報案例

11.6《無形資產表》（表五）的填報和審核

11.6.1填報企業(yè)范圍

11.6.2表內、表間關系

11.6.3填報數據來源

11.6.4具體項目的填報說明

11.6.5填報案例

11.7《固定資產表》（表六）的填報和審核

11.7.1填報企業(yè)范圍

11.7.2表內、表間關系

11.7.3填報數據來源

11.7.4具體項目的填報說明

11.7.5填報案例

11.8《融通資金表》（表七）的填報和審核

11.8.1填報說明及表內、表間關系

11.8.2填報提示

11.8.3填報案例

11.9《對外投資情況表》（表八）的填報和審核

11.9.1填報說明及表內關系

11.9.2填報提示

11.9.3填報案例

11.10《對外支付款項情況表》（表九）的填報和審核

11.10.1填報說明

11.10.2填報提示

11.10.3填報案例

11.11《扣繳企業(yè)所得稅報告表》的填報和審核

11.11.1《扣繳企業(yè)所得稅報告表》概述

11.11.2填報說明

11.11.3填報案例

11.11.4源泉扣繳審核的審核依據

11.12《企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》填報的審核依據

第12章 企業(yè)清算的企業(yè)所得稅申報表填報和審核

12.1《企業(yè)清算所得稅申報表》的填報和審核

12.1.1《企業(yè)清算所得稅申報表》概述

12.1.2應納稅所得額的計算部分

12.1.3應納所得稅額的計算部分

12.1.4應補（退）所得稅額的計算部分

12.2《資產處置損益明細表》的填報和審核

12.2.1《資產處置損益明細表》概述

12.2.2流動資產項目的填報和審核

12.2.3非流動資產項目的填報和審核

12.3《負債清償損益明細表》的填報和審核

12.3.1《負債清償損益明細表》概述

12.3.2流動負債項目的填報和審核

12.3.3非流動負債項目的填報和審核

12.4《剩余財產計算和分配明細表》的填報和審核

12.4.1《剩余財產計算和分配明細表》概述

12.4.2剩余財產的計算部分

12.4.3剩余財產的分配部分

12.5企業(yè)清算申報案例

12.6企業(yè)清算所得稅申報填報的審核依據

第13章 居民企業(yè)月、季、年核定征收和月、季查賬征收的填報和審核

13.1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》概述

13.2《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》填報說明

13.2.1適用范圍

13.2.2表內關系

13.2.3表頭項目的填報

13.2.4具體項目的填報

13.2.5小型微利企業(yè)判定信息的填報

13.3居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報

13.3.1《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》修改說明

13.3.2《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》的填報

13.3.3《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》的填報

13.3.4《固定資產加速折舊（扣除）明細表》的填報

13.3.5《減免所得稅額明細表》的填報

13.3.6預繳申報和匯總納稅審核的審核依據

第14章 非居民企業(yè)季度、年度納稅申報的填報和審核

14.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（據實申報）的填報和審核

14.1.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）》的填報和審核

14.1.2《營業(yè)收入及成本費用明細表》的填報和審核

14.1.3《彌補虧損明細表》的填報和審核

14.2《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（核定征收）的填報和審核

14.2.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》概述

14.2.2《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報和審核

14.2.3非居民企業(yè)所得稅核定征收審核的審核依據

14.3《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（據實征收）的填報

14.3.1適用范圍、填報依據和報送要求

14.3.2表頭項目、表尾項目的填報

14.3.3具體項目的填報說明

14.4《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（核定征收）的填報

14.4.1適用范圍、填報依據和報送要求

14.4.2表頭項目、表尾項目的填報

14.4.3具體項目的填報說明

第2部分 企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引

第15章 利潤總額計算類明細表法規(guī)指引

15.1收入類明細表法規(guī)指引

15.1.1收入總額的定義、形式、計量

15.1.2銷售貨物收入

15.1.3提供勞務收入

15.1.4轉讓財產收入

15.1.5股息、紅利等權益性投資收益

15.1.6利息收入、租金收入和特許權使用費收入

15.1.7接受捐贈收入

15.1.8其他收入

15.2成本支出明細表法規(guī)指引

15.2.1扣除原則和框架

15.2.2一般扣除項目

15.3期間費用明細表法規(guī)指引

15.3.1費用

15.3.2融資費用

15.3.3借款費用

15.3.4匯兌損失

15.3.5員工服飾費用

15.3.6勞動保護支出

15.3.7財產保險

15.3.8核電廠操縱員培養(yǎng)費

15.3.9租入固定資產支付的租賃費

15.3.10維簡費支出

15.3.11煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用

15.3.12棚戶區(qū)改造支出

15.3.13以前年度發(fā)生應扣未扣支出

15.3.14環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

15.3.15免稅收入所對應的費用

15.3.16開（籌）辦費

15.4營業(yè)稅金及附加法規(guī)指引

第16章 納稅調整項目明細表法規(guī)指引

16.1納稅調整明細表直接填報項目法規(guī)指引

16.1.1收入類調整項目不征稅收入

16.1.2收入類調整項目銷售折扣、折讓和退回

16.1.3收入類調整項目其他

16.1.4扣除類調整項目業(yè)務招待費支出

16.1.5扣除類調整項目利息支出

16.1.6扣除類調整項目罰金、罰款和被沒收財物的損失

16.1.7扣除類調整項目稅收滯納金、加收利息

16.1.8扣除類調整項目贊助支出

16.1.9扣除類調整項目與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用

16.1.10扣除類調整項目傭金和手續(xù)費支出

16.1.11扣除類調整項目不征稅收入用于支出所形成的費用

16.1.12扣除類調整項目跨期扣除項目

16.1.13扣除類調整項目與取得收入無關的支出

16.1.14扣除類調整項目其他

16.1.15資產類調整項目資產減值準備金

16.1.16特別納稅調整應稅所得

16.2《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》（A105010）法規(guī)指引

16.2.1視同銷售

16.2.2房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額

16.3《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）法規(guī)指引

16.3.1實施條例關于分期確認收入的規(guī)定

16.3.2利息收入

16.3.3租金收入

16.3.4特許權使用費收入

16.3.5利息收入、租金收入和特許權使用費收入確認的過渡性辦法

16.4《投資收益納稅調整明細表》（A105030）法規(guī)指引

16.4.1投資的概說

16.4.2執(zhí)行會計制度納稅人會計核算規(guī)定

16.4.3執(zhí)行會計準則納稅人會計核算規(guī)定

16.4.4轉讓限售股

16.4.5投資資產

16.5《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）法規(guī)指引

16.5.1財政性資金是否征稅的判斷標準

16.5.2財稅〔2011〕70號文件的規(guī)定

16.6《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）法規(guī)指引

16.6.1職工福利費

16.6.2職工教育經費、培養(yǎng)費、訓練費

16.6.3工會經費

16.6.4職工保險和住房公積金

16.7《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）法規(guī)指引

16.7.1廣告和業(yè)務宣傳費的扣除比例及方法

16.7.2化妝品、醫(yī)藥和飲料制造企業(yè)（不含酒類制造）廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除標準

16.7.3關聯企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的分攤

16.7.4煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出不得扣除

16.7.5關于銷售（營業(yè)）收入基數的確定問題

16.7.6關于以前年度未扣除的廣告費的處理

16.8《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）法規(guī)指引

16.8.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

16.8.2實施條例的規(guī)定

16.8.3捐贈支出的稅前扣除基本規(guī)定

16.8.4捐贈支出的稅前扣除補充規(guī)定

16.8.5特定事項捐贈可據實全額扣除

16.8.6捐贈住房作為公租房、廉租房的稅前扣除

16.8.7捐贈第3屆亞洲沙灘運動會的資金、物資支出允許稅前扣除

16.8.8捐贈第16屆亞洲運動會等三項國際綜合運動會的資金、物資支出允許稅前扣除

16.8.9普華永道中天會計師事務所有限公司及其關聯機構贊助第29屆奧運會允許全額扣除

16.8.10深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司贊助2010年上海世博會允許全額扣除

16.8.11贊助第13屆殘奧會、好運北京體育賽事比照奧運會可全額扣除

16.8.12向自然災害的公益性捐贈允許扣除

16.8.13通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除

16.9《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）法規(guī)指引

16.9.1資產的稅務處理原則

16.9.2固定資產

16.9.3生產性生物資產

16.9.4無形資產

16.9.5長期待攤費用

16.10《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）法規(guī)指引

16.10.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

16.10.2實施條例的解釋

16.10.3國稅發(fā)〔2009〕81號文件的規(guī)定

16.10.4財稅〔2014〕75號文件的規(guī)定

16.10.5國家稅務總局公告2014年第64號的規(guī)定

16.10.6關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知

16.10.7進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告

16.11《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）及其附表（A105091）法規(guī)指引

16.11.1資產損失的解釋

16.11.2準予稅前扣除的資產損失的范圍

16.11.3資產損失確認證據

16.11.4貨幣資產損失的確認

16.11.5非貨幣資產損失的確認

16.11.6投資損失的確認

16.11.7其他資產損失的確認

16.11.8已經扣除的資產損失又收回的應當計入收入

16.11.9申報管理和其他規(guī)定

16.12《企業(yè)重組納稅調整明細表》（A105100）法規(guī)指引

16.12.1實施條例對企業(yè)重組企業(yè)所得稅處理的原則性規(guī)定

16.12.2企業(yè)重組的形式和稅務處理

16.12.3一般性稅務處理

16.12.4特殊性稅務處理

16.12.5跨境重組

16.12.6接收政府或股東劃入資產的稅務處理

16.12.7投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理

16.12.8以非貨幣性資產對外投資等資產重組

16.12.9企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告

16.13《政策性搬遷納稅調整明細表》（A105110）法規(guī)指引

16.13.1政策性搬遷的解釋

16.13.2搬遷收入

16.13.3搬遷支出

16.13.4搬遷資產稅務處理

16.13.5應稅所得

16.13.6征收管理

16.14《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》（A105120）法規(guī)指引

16.14.1特殊行業(yè)準備金的范圍

16.14.2保險公司準備金支出

16.14.3保險公司農業(yè)巨災風險準備金

16.14.4保險公司再保險業(yè)務賠款支出

16.14.5金融企業(yè)貸款損失準備金

16.14.6金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金

16.14.7證券行業(yè)準備金支出

16.14.8中小企業(yè)信用擔保機構準備金

第17章稅收優(yōu)惠類和彌補虧損明細表法規(guī)指引

17.1彌補虧損明細表法規(guī)指引

17.1.1虧損的解釋

17.1.2境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內的盈利

17.1.3虧損彌補結轉年限不得超過五年

17.1.4查增應納稅所得額允許彌補以前年度虧損

17.1.5技術開發(fā)費的加計扣除形成的虧損可以彌補

17.1.6取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損的處理

17.1.7江門市新江煤氣有限公司虧損彌補問題的批復

17.2《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》及附表法規(guī)指引

17.2.1免稅收入

17.2.2減計收入

17.2.3加計扣除

17.3《所得減免優(yōu)惠明細表》及附表法規(guī)指引

17.3.1企業(yè)所得稅法規(guī)定的免征、減征所得

17.3.2從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得

17.3.3從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

17.3.4從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

17.3.5符合條件的技術轉讓所得

17.3.6非居民企業(yè)免稅、減征所得

17.3.7所得減免其他專項優(yōu)惠

17.4《抵扣應納稅所得額明細表》法規(guī)指引

17.4.1企業(yè)所得稅法關于抵扣應納稅所得額的規(guī)定

17.4.2實施條例對抵扣應納稅所得額的解釋

17.4.3創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的范圍

17.4.4投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的解釋

17.4.5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵免稅優(yōu)惠政策的適用條件

17.4.6計算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資期限起始年度

17.4.7備案管理

17.4.8中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額試點政策

17.5《減免所得稅優(yōu)惠明細表》法規(guī)指引

17.5.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

17.5.2符合條件的小型微利企業(yè)

17.5.3國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

17.5.4減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)

17.5.5減免所得稅其他專項優(yōu)惠

17.5.6過渡性優(yōu)惠政策

17.6《稅額抵免優(yōu)惠明細表》法規(guī)指引

17.6.1實施條例對稅額抵免的解釋

17.6.2專用設備投資額的確定

17.6.3購置并實際使用包括融資租入的設備

17.7《境外所得稅收抵免明細表》及附表法規(guī)指引

17.7.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

17.7.2實施條例的解釋

17.7.3境外所得稅抵免的適用范圍和抵免方法

17.7.4境外所得稅額抵免計算的基本項目

17.7.5境外應納稅所得額的計算方法

17.7.6可予抵免境外所得稅額的確認

17.7.7境外所得間接負擔稅額的計算

17.7.8適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算及持股條件的解釋

17.7.9稅收饒讓抵免的應納稅額的確定

17.7.10抵免限額的計算

17.7.11實際抵免境外稅額的計算

17.7.12簡易辦法計算抵免情況

17.7.13申報資料

17.7.14石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免

17.7.15高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免

17.8《跨地區(qū)經營匯總納稅明細表》及其附表法規(guī)指引

17.8.1匯總納稅企業(yè)的范圍

17.8.2匯總納稅具體辦法的制定授權

17.8.3匯總納稅專項管理制度

17.8.4建筑企業(yè)匯總納稅辦法

17.9應納稅所得額法規(guī)指引

17.9.1應納稅所得額的計算公式

17.9.2權責發(fā)生制原則

17.9.3稅法優(yōu)先原則

17.9.4非居民企業(yè)應納稅所得額的計算

17.9.5遞延所得的處理

17.9.6授權國務院財政、稅務主管部門制定收入、扣除的具體范圍、標準和資產稅務處理具體辦法

第18章 《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A、B類）》法規(guī)指引

18.1非居民企業(yè)的認定

18.1.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

18.1.2實施條例對依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)的解釋

18.1.3實施條例對機構、場所的解釋

18.2非居民企業(yè)的納稅義務

18.2.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

18.2.2實施條例對實際聯系的解釋

18.2.3所得的分類

18.2.4境內、境外所得的確定原則

18.3非居民企業(yè)免稅、減征所得

18.3.1實施條例規(guī)定的具體辦法

18.3.2宣傳提綱的解釋說明

18.3.3財稅〔2009〕69號文件的補充規(guī)定

18.4非居民企業(yè)適用稅率

18.4.1非居民預提所得稅10%優(yōu)惠稅率

18.4.2非居民企業(yè)取得來源于中國境內擔保費的適用稅率

18.5非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所發(fā)生的機構管理費

18.6國地稅征管范圍劃分

18.6.1國稅發(fā)〔2008〕120號調整2009年以后新增企業(yè)的所得稅征管范圍

18.6.2國稅函〔2009〕50號就非居民企業(yè)所得稅征管范圍的補充規(guī)定

18.6.3非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定的所得，由機構、場所所在地國稅機關負責管理

18.7非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

18.7.1非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

18.7.2非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程

18.8非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法

18.8.1目標、依據

18.8.2適用范圍

18.8.3非居民企業(yè)應當據實申報繳納企業(yè)所得稅

18.8.4核定應納稅所得額

18.8.5非居民企業(yè)的利潤率的確定

18.8.6未列明勞務服務收費金額或者計價不合理計價標準的核定

18.8.7境內所得、境外所得的納稅義務判斷

18.8.8不同核定利潤率的經營活動應分別核算，否則從高適用利潤率

18.8.9《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》的填報與審核

18.8.10應納稅所得額不真實或明顯與其承擔的功能風險不相匹配的，稅務機關有權予以調整

18.8.11各省市可制定具體操作規(guī)程

18.8.12執(zhí)行日期

18.9非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法

18.9.1總則

18.9.2稅源管理

18.9.3申報征收

18.9.4跟蹤管理

18.9.5法律責任

18.9.6附則

18.10非居民企業(yè)股權轉讓所得管理

18.10.1國稅函〔2009〕698號關于加強非居民企業(yè)股權轉讓所得管理的規(guī)定

18.10.2國家稅務總局公告2011年第24號的補充規(guī)定

18.10.3國家稅務總局公告2013年第72號關于非居民企業(yè)股權轉讓適用特殊性稅務處理的規(guī)定（第七條已修改）

18.10.4國家稅務總局公告2013年第72號第七條修改情況

18.11非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法

18.11.1總則

18.11.2稅源管理

18.11.3征收管理

18.11.4后續(xù)管理

18.11.5法律責任

18.11.6附則

18.12非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理暫行辦法

18.12.1總則

18.12.2征收管理

18.12.3享受稅收協定待遇管理

18.12.4跟蹤管理

18.12.5附則

18.13非居民享受稅收協定待遇管理辦法

18.13.1總則

18.13.2協定適用和納稅申報

18.13.3稅務機關后續(xù)管理

18.13.4附則

18.14外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理

18.14.1目標、依據

18.14.2外國企業(yè)常駐代表機構的解釋

18.14.3代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅

18.14.4領取工商登記證件（或有關部門批準）之日起30日內稅務登記

18.14.5變更登記或者注銷登記

18.14.6季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業(yè)所得稅

18.14.7核定應納稅所得額

18.14.8核定利潤率不應低于15%，能準確計算的可調整為據實申報方式

18.14.9需要享受稅收協定待遇依照國稅發(fā)〔2009〕124號有關規(guī)定辦理

18.14.10施行日期、政策銜接、廢止信息

18.14.11各省市可制定具體操作規(guī)程

18.15非居民企業(yè)間接轉讓財產

18.15.1非居民企業(yè)間接轉讓財產企業(yè)所得稅若干問題的公告

18.15.2非居民企業(yè)間接轉讓財產企業(yè)所得稅工作規(guī)程(試行）

18.16非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務

第19章 《企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A、B類）》法規(guī)指引

19.1企業(yè)所得稅預繳預繳、預征

19.1.1企業(yè)所得稅法及實施條例關于分月或分季預繳的規(guī)定

19.1.2預繳辦法和提交資料

19.1.3按月預繳改按季預繳的范圍

19.1.4高新技術企業(yè)預繳企業(yè)所得稅

19.1.5調整代開貨物運輸業(yè)發(fā)票企業(yè)所得稅預征率

19.2小型微利企業(yè)預繳和匯算清繳

19.2.1預繳和年度匯算清繳時可自行享受優(yōu)惠政策

19.2.2預繳時的政策執(zhí)行

19.2.3符合條件預繳時未享受優(yōu)惠政策的匯算清繳時統(tǒng)一享受、預繳時享受了優(yōu)惠政策匯算清繳時超過標準的應補繳稅款

19.2.4只享受優(yōu)惠稅率小型微利企業(yè)預繳申報表的填報方法

19.2.5在優(yōu)惠稅率基礎上享受減半征收小型微利企業(yè)預繳申報表的填報方法

19.2.6小型微利企業(yè)預繳2010年度企業(yè)預繳申報表的填報方法

19.2.72015年至2017年度小型微利企業(yè)申報繳納辦法

19.3房地產開發(fā)企業(yè)所得稅預繳申報

19.3.1未完工前按預計利潤率預繳、完工后再進行調整

19.3.2預計利潤額的填報

19.3.3經濟適用房項目預售收入初始納稅申報

19.3.4適用于從事房地產開發(fā)經營業(yè)務的居民納稅人

19.3.5執(zhí)行日期、政策銜接

19.4企業(yè)所得稅核定征收

19.4.1核定征收企業(yè)的范圍

19.4.2核定征收方式種類及確定

19.4.3稅務機關的核定方法

19.4.4應納所得稅額的計算公式

19.4.5應稅所得率

19.4.6核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作程序

19.4.7企業(yè)核定征收方式的鑒定時間及變更

19.4.8核定征收的納稅申報

19.4.9違規(guī)處理

19.4.10各省可制定具體實施辦法并報總局備案

第20章 《扣繳企業(yè)所得稅報告表》法規(guī)指引

20.1非居民企業(yè)預提所得稅以支付人為扣繳義務人

20.2非居民企業(yè)預提所得稅應納稅所得額的計算

20.2.1應納稅所得額的計算方法

20.2.2收入全額的解釋

20.2.3不得扣除其他稅費支出

20.2.4營改增非居民企業(yè)以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額

20.3非居民預提所得稅減按10%稅率征稅

20.4非居民企業(yè)境內取得工程作業(yè)和勞務所得稅務機關可以指定支付人為扣繳義務人

20.5扣繳申報

20.6應扣繳稅款未扣繳的追繳辦法

20.7具體收入項目代扣代繳

20.7.1利息、股息、紅利

20.7.2土地使用權轉讓所得

20.7.3融資租賃和出租不動產的租金所得

20.7.4到期應支付而未支付的所得

20.8宣傳提綱的解釋說明

20.8.1匯出境外利潤的預提稅

20.8.2對股息、紅利和利息、租金、特許權使用費征收預提稅

20.8.3指定非居民企業(yè)應納稅款的代扣代繳義務人

20.9非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法

20.9.1總則

20.9.2稅源管理

20.9.3征收管理

20.9.4后續(xù)管理

20.9.5法律責任

20.9.6附則

第21章 《企業(yè)清算所得稅申報表》法規(guī)指引

21.1企業(yè)清算所得稅處理

21.1.1企業(yè)清算所得稅處理的解釋

21.1.2應進行清算所得稅處理的企業(yè)范圍

21.1.3企業(yè)清算所得稅處理包括的內容

21.1.4清算所得的計算

21.1.5剩余資產分配的稅務處理

21.1.6執(zhí)行日期

21.2企業(yè)清算納稅申報