第一部分

　　重新認(rèn)識(shí)企業(yè)納稅

　　一、企業(yè)納稅的誤區(qū) /

　　二、正確認(rèn)識(shí)企業(yè)納稅 /

　　(一)業(yè)務(wù)過(guò)程不規(guī)范就會(huì)產(chǎn)生納稅風(fēng)險(xiǎn) /

　　(二)企業(yè)繳納多少稅其實(shí)取決于公司負(fù)責(zé)人的決策 /

　　(三)只有繳完稅后才是企業(yè)的利潤(rùn) /

　　三、如何規(guī)范企業(yè)的納稅管理 /

　　(一)誰(shuí)來(lái)管好企業(yè)納稅 /

　　(二)誰(shuí)來(lái)監(jiān)管財(cái)務(wù)部門(mén)繳稅行為 /

　　(三)納稅多少不是財(cái)務(wù)部門(mén)決定的 /

　　(四)公司負(fù)責(zé)人不懂稅就是最大的風(fēng)險(xiǎn) /

　　第二部分

　　分稅種疑難問(wèn)題解析

　　一、印花稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1印花稅各稅目如何界定繳納印花稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)2委托貸款合同，如何繳納印花稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)3電子請(qǐng)購(gòu)單是否屬于印花稅應(yīng)稅憑證? /

　　問(wèn)題點(diǎn)4購(gòu)銷(xiāo)合同收入的計(jì)稅依據(jù)是否含稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)5新車(chē)交接確認(rèn)表是否屬于印花稅的應(yīng)稅憑證? /

　　問(wèn)題點(diǎn)6以前注冊(cè)公司是實(shí)繳制，現(xiàn)在是認(rèn)繳制，實(shí)收資本印花稅如何繳納? /

　　問(wèn)題點(diǎn)7賬本印花稅如何繳納? /

　　問(wèn)題點(diǎn)8應(yīng)稅憑證如何申報(bào)繳納印花稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)9合同怎樣簽訂才最省印花稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)10三證合一后如何繳印花稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)11印花稅計(jì)稅貼花誤區(qū) /

　　問(wèn)題點(diǎn)12駕駛?cè)雽W(xué)培訓(xùn)合同是否需按技術(shù)培訓(xùn)合同貼花? /

　　問(wèn)題點(diǎn)13地震安全性評(píng)價(jià)合同是否按技術(shù)咨詢(xún)合同繳納印花稅? /

　　二、房產(chǎn)稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1哪些配套設(shè)施應(yīng)并入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)2新建辦公樓的裝修費(fèi)用，如何繳納房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)3舊房重新裝修、改建、擴(kuò)建支出是否計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)4對(duì)租入房產(chǎn)進(jìn)行裝修，如何計(jì)征房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)5融資租賃房屋裝修、改擴(kuò)建發(fā)生的費(fèi)用是否繳納房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)6契稅、耕地占用稅是不是房產(chǎn)稅的計(jì)稅

　　基礎(chǔ)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)7減免的土地出讓金是否需要繳納房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)8商場(chǎng)的柜臺(tái)出租收取的租金是否應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅，若繳納應(yīng)如何繳納?

　　問(wèn)題點(diǎn)9房屋的屋頂墻面出租，用于廣告的是否繳納房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)10未竣工結(jié)算，但是已經(jīng)使用的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)怎樣來(lái)繳納房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)11出租房產(chǎn)一次性收取了三年的租金，房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)是在收取的時(shí)候一次性繳納的，還是分期來(lái)繳納的? /

　　問(wèn)題點(diǎn)12酒店改建酒店式公寓期間是否需要繳納房

　　產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)13單獨(dú)核算的室外游泳池及綠化景觀是否繳納房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)14物業(yè)管理用房是否征收房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)15如何簽訂免租期最省房產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)16施工現(xiàn)場(chǎng)臨建用房是否需要繳納房

　　產(chǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)17個(gè)人名義的房產(chǎn)變?yōu)楣�司名義是否繳納房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)186大不同形式的車(chē)庫(kù)、車(chē)位，如何繳納房產(chǎn)稅? /

　　三、城鎮(zhèn)土地使用稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1免稅單位無(wú)償使用房產(chǎn)，如何征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)2經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)3取得采礦權(quán)是否就礦山繳納土地使用稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)4房改房用地未過(guò)戶，土地使用權(quán)是否繳納土地使用稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)5企業(yè)分立但土地未辦理過(guò)戶，土地使用稅由誰(shuí)列支? /

　　問(wèn)題點(diǎn)6房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的哪些行為享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策? /

　　問(wèn)題點(diǎn)7地下建筑用地如何征收城鎮(zhèn)土地使用稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)8只簽訂合同沒(méi)有辦理土地使用證，何時(shí)繳納土地使用稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)9何時(shí)為該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地使用稅納稅終止時(shí)間? /

　　問(wèn)題點(diǎn)10通過(guò)招拍掛獲得土地如何簽訂土地交付條款最省土地使用稅? /

　　四、耕地占用稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1臨時(shí)占用耕地，項(xiàng)目復(fù)工后，耕地占用稅是否可以申請(qǐng)退稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)2用地許可證面積、批準(zhǔn)面積、占用面積不一致，如何確定耕地占用稅的應(yīng)稅面積? /

　　問(wèn)題點(diǎn)3對(duì)因污染等損毀耕地的行為是否征收耕地占用稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)4耕地占用稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在征免銜接上有何規(guī)定? /

　　問(wèn)題點(diǎn)5掛牌取得的土地是否應(yīng)繳納耕地占用稅? /

　　五、契稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1以分期付款方式支付土地出讓金的利息是否并入土地價(jià)值繳納契稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)2支付土地出讓金的定金款是否應(yīng)征收契稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)3支付土地出讓金的違約金是否應(yīng)征收契稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)4獲獎(jiǎng)取得的住房能否享受契稅優(yōu)惠稅率? /

　　問(wèn)題點(diǎn)5減免的配套費(fèi)是否繳納契稅，劃撥取得的土地是否繳納契稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)6競(jìng)得土地后成立新公司開(kāi)發(fā)該地塊需繳納兩次契稅嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)7如何通過(guò)取得票據(jù)確定配套費(fèi)契稅的證明界限? /

　　六、資源稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1從價(jià)定率繳納資源稅存在哪些問(wèn)題? /

　　問(wèn)題點(diǎn)2從量定額繳納資源稅存在哪些問(wèn)題? /

　　問(wèn)題點(diǎn)3已稅產(chǎn)品進(jìn)一步加工，如何繳納資源稅? /

　　七、個(gè)人所得稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1個(gè)人對(duì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)如何在個(gè)人所得稅稅前計(jì)算扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)2年會(huì)抽獎(jiǎng)如何繳納個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)3勞動(dòng)賠償如何繳納個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)4個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房時(shí)，當(dāng)初購(gòu)房實(shí)際繳納的維修基金、工本費(fèi)是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)5個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得的租金收入在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)是否允許扣除向房屋出租方支付的租金? /

　　問(wèn)題點(diǎn)6個(gè)人取得年終一次性獎(jiǎng)金如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)7個(gè)人因沒(méi)有休帶薪年假而從任職或受雇單位取得補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)8董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)應(yīng)按哪個(gè)稅目繳納個(gè)人所

　　得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)9公司向客戶贈(zèng)送禮品是否應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)10個(gè)人在國(guó)家法定節(jié)假日加班取得2倍或3倍的加班工資，是否屬于按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼? /

　　問(wèn)題點(diǎn)11企業(yè)為員工繳付企業(yè)年金時(shí)，個(gè)人所得稅怎么處理? /

　　問(wèn)題點(diǎn)12建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅怎樣征收? /

　　問(wèn)題點(diǎn)13建筑安裝業(yè)跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員個(gè)人所得稅在哪兒申報(bào)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)14公司對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的會(huì)員，可以按消費(fèi)積分兌換禮品或進(jìn)行額外抽獎(jiǎng)，是否需代扣代繳個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)15繼承房產(chǎn)是否需要繳納個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)16某非上市公司授予部分員工股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，員工獲得這部分股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)繳納個(gè)稅能否適用遞延納稅政策? /

　　問(wèn)題點(diǎn)17如何確定財(cái)稅〔2016〕101號(hào)文件關(guān)于享受遞延納稅政策需滿足條件中規(guī)定的最近6個(gè)月在職職工平均人數(shù)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)18個(gè)人在多處兼職，取得不同項(xiàng)目的勞務(wù)報(bào)酬所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)能否分別減除費(fèi)用? /

　　問(wèn)題點(diǎn)19境內(nèi)有住所個(gè)人在境外提供培訓(xùn)勞務(wù)，所取得的報(bào)酬在當(dāng)?shù)匾寻串?dāng)?shù)卣�策繳過(guò)個(gè)人所得稅，是否仍需按國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定在我國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)20保險(xiǎn)代理人取得傭金應(yīng)該怎樣計(jì)算繳納個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)21合伙企業(yè)怎樣計(jì)算預(yù)繳個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)22消費(fèi)者在通信公司買(mǎi)手機(jī)的時(shí)候獲贈(zèng)話費(fèi)，受贈(zèng)話費(fèi)是否需要繳納個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)23商業(yè)銀行給顧客發(fā)放印有公司標(biāo)志的紀(jì)念品，需要替顧客代扣個(gè)人所得稅嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)24投資者將企業(yè)資金用于消費(fèi)性支出或財(cái)產(chǎn)性支出，是否計(jì)征個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)25股東借款年終未還且未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否計(jì)征個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)26盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，對(duì)個(gè)人取得的紅股數(shù)額是否計(jì)征個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)27其他資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本由個(gè)人所得部分是否計(jì)征收個(gè)人所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)28已分配掛賬但未支付的股利是否計(jì)征個(gè)人所得稅? /

　　八、關(guān)于消費(fèi)稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)2酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取包裝物押金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)3應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)4混淆不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)5成本利潤(rùn)率確定錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)6委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接銷(xiāo)售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)7委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)8白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取品牌使用費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)9啤酒生產(chǎn)企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售啤酒的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)10啤酒集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間銷(xiāo)售(調(diào)撥)啤酒液的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)11卷煙消費(fèi)稅計(jì)算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) /

　　九、關(guān)于企業(yè)所得稅 /

　　問(wèn)題點(diǎn)1所有罰款支出都不能在所得稅前扣除嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)2業(yè)務(wù)招待費(fèi)與其他費(fèi)用混淆是否需要對(duì)所得稅

　　進(jìn)行調(diào)整? /

　　問(wèn)題點(diǎn)3向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出應(yīng)該遵照何種標(biāo)準(zhǔn)?超

　　過(guò)標(biāo)準(zhǔn)利息支出是否可以在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)4新辦企業(yè)的開(kāi)(籌)辦費(fèi)在企業(yè)所得稅上應(yīng)當(dāng)如

　　何處理? /

　　問(wèn)題點(diǎn)5新辦企業(yè)籌辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在企業(yè)

　　所得稅稅前扣除嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)6企業(yè)籌辦期間可以計(jì)算為虧損年度嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)7公司在年底還是處在籌建期間，沒(méi)有取得收入，

　　都是費(fèi)用支出，是否要進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算

　　清繳申報(bào)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)8企業(yè)處于籌建期，收到的政府土地基礎(chǔ)設(shè)施財(cái)政

　　補(bǔ)助款，如何繳納企業(yè)所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)9彌補(bǔ)虧損問(wèn)題點(diǎn) /

　　問(wèn)題點(diǎn)10勞務(wù)派遣用工在企業(yè)所得稅前應(yīng)作為工資薪金扣除，還是作為勞務(wù)費(fèi)扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)11企業(yè)股東、高管的娛樂(lè)、健身、旅游費(fèi)用能否按職工福利的規(guī)定在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)12企業(yè)為在職股東報(bào)銷(xiāo)學(xué)歷、學(xué)位教育的費(fèi)用能否作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)13補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)如何扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)14作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除基數(shù)的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入是否包含視同銷(xiāo)售的收入? /

　　問(wèn)題點(diǎn)15企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用未能及時(shí)取得有效憑證，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)16企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足應(yīng)繳資本的，企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支出能否全額扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)17貼現(xiàn)銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)18與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的擔(dān)保支出能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)19評(píng)估增值的固定資產(chǎn)多提折舊能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)20企業(yè)無(wú)償借出的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)21工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票，可以暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)22通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，如何確定折舊計(jì)稅基礎(chǔ)與年限? /

　　問(wèn)題點(diǎn)23勞動(dòng)保護(hù)用品與福利工作服有哪些區(qū)別? /

　　問(wèn)題點(diǎn)24不符合條件的捐贈(zèng)贊助支出能否稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)25建設(shè)單位給予施工單位的建造合同外獎(jiǎng)勵(lì)款能否稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)26未超過(guò)稅法規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否需要納稅調(diào)整? /

　　問(wèn)題點(diǎn)27以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣支出能否在納稅年度扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)28每月隨工資發(fā)放的交通補(bǔ)貼能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)29為員工支付取暖費(fèi)能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)30為子公司員工繳納社保和住房公積金能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)31負(fù)擔(dān)員工伙食費(fèi)能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)32大病醫(yī)療保險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)33為員工支付的團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)34報(bào)銷(xiāo)以前年度員工醫(yī)療費(fèi)能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)35企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出如何在企業(yè)所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)36增值稅電子發(fā)票，都是紙質(zhì)打印，在所得稅前扣除有影響嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)37企業(yè)所得稅稅前扣除沒(méi)有發(fā)票作為扣除憑證，取得其他票據(jù)可以作為稅前扣除憑證嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)38企業(yè)安置殘疾人，為殘疾人支付的五險(xiǎn)一金可以加計(jì)扣除嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)39實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)資金拆借利息能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)40因機(jī)器檢修暫時(shí)停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)41公司以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備，融資租賃費(fèi)可以在稅前一次性扣除嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)42企業(yè)受讓的無(wú)形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來(lái)進(jìn)行攤銷(xiāo)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)43企業(yè)籌建期的費(fèi)用支出是否計(jì)入當(dāng)期虧損? /

　　問(wèn)題點(diǎn)44企業(yè)為退休人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)45企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開(kāi)始使用，但是工程款中有些發(fā)票還沒(méi)拿到，是按發(fā)票憑證計(jì)提折舊還是按合同的金額計(jì)提呢? /

　　問(wèn)題點(diǎn)46企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費(fèi)用能否在稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)47我公司的工資制度規(guī)定對(duì)在職員工每月補(bǔ)貼交通費(fèi)150元，與工資一并發(fā)放，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)作為福利費(fèi)還是工資薪金支出在稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)48企業(yè)由于資金困難，無(wú)法支付今年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒(méi)有支付的租金能否在所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)49企業(yè)取得免稅收入對(duì)應(yīng)發(fā)生的成本、費(fèi)用可以在稅前扣除嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)50企業(yè)繳納的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)51存款保險(xiǎn)保費(fèi)是否允許稅前扣除? /

　　問(wèn)題點(diǎn)52企業(yè)接受捐贈(zèng)收入可以分期確認(rèn)收入嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)53物業(yè)管理公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi)，何時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入? /

　　問(wèn)題點(diǎn)54合伙企業(yè)并未作出利潤(rùn)分配的決定也未實(shí)際分配，那么作為合伙人的法人企業(yè)是否需要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)55房地產(chǎn)企業(yè)將建好的幼兒園贈(zèng)與當(dāng)?shù)亟逃�局，如何繳納企業(yè)所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)56超過(guò)3年以上的應(yīng)付款項(xiàng)是否需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額? /

　　問(wèn)題點(diǎn)57商場(chǎng)采取購(gòu)貨返積分的形式銷(xiāo)售商品的收入怎么確認(rèn)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)58財(cái)政撥款等不征稅收入孳生的利息是否征收企業(yè)所得稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)59反向取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? /

　　問(wèn)題點(diǎn)60取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合要求是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? /

　　問(wèn)題點(diǎn)61維修費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票都能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)62企業(yè)使用自己生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備作為固定資產(chǎn)可以給自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)63保修期內(nèi)免費(fèi)為客戶提供維修服務(wù)所領(lǐng)取的零配件是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)64非同一縣(市)總分支機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移機(jī)器設(shè)備，不以銷(xiāo)售為目的，是否需要繳納增值稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)65借貨還貨是否需繳納增值稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)66市場(chǎng)原因?qū)е律唐反蛘垆N(xiāo)售而致使銷(xiāo)售價(jià)格低于購(gòu)進(jìn)價(jià)格，是否補(bǔ)交增值稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)67折扣額按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否允許沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)68增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證都有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)69企業(yè)吸收合并，被合并企業(yè)尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)70營(yíng)改增后,建筑企業(yè)預(yù)收賬款面臨哪些納稅風(fēng)險(xiǎn)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)71營(yíng)改增后，建筑企業(yè)自購(gòu)施工設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料、工地上自建臨時(shí)建筑物的如何稅務(wù)處理? /

　　問(wèn)題點(diǎn)72取得不得抵扣的專(zhuān)用發(fā)票怎么辦? /

　　問(wèn)題點(diǎn)73建筑企業(yè)收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間不是收到預(yù)收賬款的當(dāng)天，那到底什么時(shí)候繳納增值稅呢? /

　　問(wèn)題點(diǎn)74無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，加油如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)75無(wú)償贈(zèng)送的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)76以貨物抵頂服務(wù)的增值稅如何處理? /

　　問(wèn)題點(diǎn)77平銷(xiāo)返利如何進(jìn)行稅務(wù)處理? /

　　問(wèn)題點(diǎn)78采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確認(rèn)? /

　　問(wèn)題點(diǎn)79請(qǐng)問(wèn)母公司以自有資金向子公司撥款需要交增值稅嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)80個(gè)人借款給公司如何繳納增值稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)81融資租賃公司逾期租金收入納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生? /

　　問(wèn)題點(diǎn)82公司借款給個(gè)人如何繳納增值稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)83我公司取得的會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎? /

　　問(wèn)題點(diǎn)84分期收款的發(fā)票如何確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間? /

　　問(wèn)題點(diǎn)85處置報(bào)廢包裝物如何進(jìn)行增值稅處理? /

　　問(wèn)題點(diǎn)86根據(jù)消費(fèi)金額贈(zèng)送商品，增值稅如何處理? /

　　問(wèn)題點(diǎn)87電梯企業(yè)銷(xiāo)售設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝業(yè)務(wù)如何繳納流

　　轉(zhuǎn)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)88轉(zhuǎn)供水公司管網(wǎng)漏損是否需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出? /

　　問(wèn)題點(diǎn)89收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)90收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品取得免稅的增值稅普通發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)91付款方與開(kāi)票方形式上不一致，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣? /

　　問(wèn)題點(diǎn)92購(gòu)銷(xiāo)雙方價(jià)格調(diào)整補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)93免稅商品取得平銷(xiāo)返利是否需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出? /

　　問(wèn)題點(diǎn)94銷(xiāo)貨方從非供貨方取得銷(xiāo)售返利是否需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出? /

　　問(wèn)題點(diǎn)95代收水電費(fèi)的增值稅如何處理? /

　　問(wèn)題點(diǎn)96賣(mài)場(chǎng)安裝使用的分體空調(diào)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)97銷(xiāo)售貨物贈(zèng)送積分，增值稅納稅義務(wù)如何確定? /

　　問(wèn)題點(diǎn)98公司出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，增值稅如何繳納? /

　　問(wèn)題點(diǎn)99非金融企業(yè)之間資金借貸利息收入如何開(kāi)票繳稅? /

　　問(wèn)題點(diǎn)100兼營(yíng)簡(jiǎn)易項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額一定要按各自銷(xiāo)售額的占比轉(zhuǎn)出嗎? /

　　參考文獻(xiàn) /