前 言
第一篇 企業(yè)預(yù)算管理總論
第1章 預(yù)算在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位2
1.1　關(guān)于預(yù)算管理3
1.1.1　預(yù)算管理系統(tǒng)的原理3
1.1.2　預(yù)算管理系統(tǒng)及實(shí)施流程4
1.1.3　預(yù)算管理的真實(shí)目的：培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)看向未來(lái)的能力11
1.2　預(yù)算管理控制與戰(zhàn)略管理控制的關(guān)系12
1.2.1　預(yù)算管理控制在戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略執(zhí)行之間起到橋梁作用12
1.2.2　預(yù)算管理控制是戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的合理保證12
1.2.3　預(yù)算管理控制體系是一種市場(chǎng)導(dǎo)向的戰(zhàn)略控制方法13
1.2.4　預(yù)算管理為整合企業(yè)管理控制系統(tǒng)提供了基礎(chǔ)14
1.3　預(yù)算管理在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位15
1.3.1　管理控制系統(tǒng)中預(yù)算管理功效的理論分析15
1.3.2　管理控制系統(tǒng)中預(yù)算管理的功能定位17
1.3.3　以預(yù)算管理為導(dǎo)向構(gòu)建管理控制系統(tǒng)模型的特點(diǎn)19
1.3.4　構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理控制系統(tǒng)的具體措施20
1.3.5　案例的進(jìn)一步思考：以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系的構(gòu)建環(huán)節(jié)24
第二篇 預(yù)算管理前饋控制技巧
第2章 預(yù)算前期準(zhǔn)備實(shí)務(wù)28
2.1　企業(yè)管理診斷概述29
2.1.1　企業(yè)管理診斷的內(nèi)容及框架29
2.1.2　企業(yè)管理診斷基本方法31
2.1.3　企業(yè)管理診斷實(shí)務(wù)34
2.2　預(yù)算管理診斷方法46
2.2.1　預(yù)算管理診斷基本框架46
2.2.2 預(yù)算管理診斷實(shí)務(wù)47
2.3 企業(yè)預(yù)算管理的解決之道56
2.3.1 預(yù)算組織保障：構(gòu)筑預(yù)算有效性的第一道屏障57
2.3.2 預(yù)算過(guò)程控制：夯實(shí)預(yù)算的基礎(chǔ)61
第3章 企業(yè)組織流程優(yōu)化整合實(shí)務(wù)77
3.1 企業(yè)組織架構(gòu)梳理78
3.1.1 企業(yè)組織架構(gòu)概述78
3.1.2 組織架構(gòu)梳理流程80
3.1.3 組織架構(gòu)梳理實(shí)務(wù)80
3.2 企業(yè)崗位職責(zé)制定方法81
3.2.1 崗位職責(zé)的含義82
3.2.2 崗位職責(zé)的構(gòu)建方法82
3.2.3 公司部門崗位職責(zé)制定案例84
3.3 企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方法89
3.3.1 業(yè)務(wù)流程概述89
3.3.2 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化案例91
3.4 細(xì)化財(cái)務(wù)核算及管理流程114
3.4.1 財(cái)務(wù)核算細(xì)化114
3.4.2 案例分享：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理流程制定116
第4章 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定138
4.1　生產(chǎn)成本定額的制定方法139
4.1.1　生產(chǎn)成本定額制定與組織架構(gòu)的選擇139
4.1.2 生產(chǎn)成本定額制定的方法140
4.1.3 案例分享：企業(yè)生產(chǎn)成本定額的制定143
4.2　物料清單（BOM）的制定145
4.2.1　BOM的準(zhǔn)備145
4.2.2　BOM的制定案例146
4.3　期間費(fèi)用定額的制定方法147
4.3.1　制定期間費(fèi)用定額的基本方法147
4.3.2　案例分享：企業(yè)費(fèi)用管理制度的制定149
第三篇 預(yù)算編制、執(zhí)行控制技巧
第5章 預(yù)算啟動(dòng)實(shí)務(wù)164
5.1 預(yù)算啟動(dòng)內(nèi)容概述165
5.1.1 預(yù)算啟動(dòng)165
5.1.2 預(yù)算啟動(dòng)的范圍165
5.1.3 預(yù)算啟動(dòng)的內(nèi)容165
5.2 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議基本制度范例168
5.3 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議流程說(shuō)明170
5.3.1 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議前的準(zhǔn)備170
5.3.2 預(yù)算啟動(dòng)工作流程責(zé)權(quán)分工170
5.3.3 預(yù)算啟動(dòng)流程圖172
第6章 預(yù)算管理制度制定173
6.1 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)建174
6.1.1 預(yù)算管理委員會(huì)174
6.1.2 預(yù)算專職機(jī)構(gòu)175
6.2 預(yù)算管理基本制度示例177
6.2.1 預(yù)算管理制度的保障177
6.2.2 預(yù)算管理基本制度范本178
6.3 預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則制定示例187
6.3.1 預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則制定的重要性187
6.3.2 預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則制定范本188
6.4 專項(xiàng)預(yù)算管理制度制定示例200
6.4.1 資金預(yù)算管理制度制定200
6.4.2 滾動(dòng)預(yù)算管理辦法的制定205
第7章 預(yù)算管理編制實(shí)務(wù)210
7.1 建立共同的愿景：預(yù)算目標(biāo)制定流程實(shí)務(wù)211
7.1.1 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的211
7.1.2 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則211
7.1.3 預(yù)算目標(biāo)確定及流程212
7.1.4 企業(yè)重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示及分解217
7.1.5　從預(yù)算目標(biāo)到行動(dòng)落實(shí)218
7.2 讓預(yù)算更精確的依據(jù)：預(yù)算編制策略的制定實(shí)務(wù)220
7.2.1 預(yù)算編制策略220
7.2.2 預(yù)算編制策略內(nèi)容220
7.2.3 預(yù)算編制策略實(shí)例222
7.3 讓預(yù)算更具有實(shí)操性：預(yù)算編制說(shuō)明書的制定225
7.3.1 預(yù)算編制的基本假定225
7.3.2 預(yù)算編制說(shuō)明233
7.4 預(yù)算管理表單的設(shè)置245
7.4.1 預(yù)算編制的十步法245
7.4.2 幾種預(yù)算的編制實(shí)例249
7.4.3 預(yù)算管理表單的設(shè)置263
7.5 預(yù)算管理編制流程圖263
7.5.1 預(yù)算SOP：預(yù)算管理編制流程263
7.5.2 預(yù)算SOP管理流程圖制定264
7.6 綜合案例分享：某集團(tuán)公司的預(yù)算管理實(shí)例264
第8章 預(yù)算調(diào)整與追加實(shí)務(wù)305
8.1 預(yù)算調(diào)整權(quán)限及審批表306
8.1.1 預(yù)算調(diào)整概述306
8.1.2 預(yù)算調(diào)整控制307
8.1.3 預(yù)算調(diào)整流程309
8.1.4 預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限310
8.1.5 案例分享：預(yù)算調(diào)整權(quán)限分配311
8.2 預(yù)算追加權(quán)限及審批表313
8.2.1 預(yù)算追加簡(jiǎn)述313
8.2.2 預(yù)算追加程序314
8.2.3 預(yù)算追加審批程序315
8.3 預(yù)算調(diào)整與追加審批流程圖315
8.4 案例分享：預(yù)算調(diào)整與追加管理辦法制定316
第四篇 預(yù)算控制、考評(píng)與激勵(lì)操作指南
第9章 預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的建立320
9.1 預(yù)算責(zé)任的分解落實(shí)321
9.1.1 責(zé)任中心321
9.1.2 責(zé)任預(yù)算323
9.1.3 案例分享：預(yù)算目標(biāo)責(zé)任分解案例326
9.1.4 責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行329
9.1.5 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與責(zé)任預(yù)算執(zhí)行330
9.1.6 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控331
9.2 預(yù)算差異分析流程圖的制定333
9.2.1 預(yù)算控制333
9.2.2 預(yù)算差異分析335
9.2.3 預(yù)算差異分析的程序及流程圖的制定338
9.2.4 案例分享：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及差異分析流程339
9.3 預(yù)算差異分析表單的制定341
9.3.1 預(yù)算差異分析表單概述341
9.3.2 預(yù)算差異分析表單的制定實(shí)務(wù)342
第10章 預(yù)算反饋：預(yù)算分析報(bào)告實(shí)務(wù)352
10.1 預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議的融合353
10.1.1 預(yù)算反饋353
10.1.2 預(yù)算分析會(huì)議353
10.1.3 經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議354
10.1.4 公司預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議之間的關(guān)系356
10.1.5 公司預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議之間的融合357
10.1.6 案例分享：預(yù)算差異分析357
10.2 如何撰寫預(yù)算差異分析報(bào)告358
10.2.1 預(yù)算差異分析報(bào)告概述358
10.2.2 預(yù)算差異分析報(bào)告的基本內(nèi)容359
10.2.3 編寫預(yù)算差異分析報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的若干問(wèn)題364
10.2.4 編寫預(yù)算差異分析報(bào)告的基本方法365
10.2.5 案例分享：預(yù)算分析報(bào)告完整案例367
10.3 案例分享：內(nèi)部責(zé)任報(bào)告撰寫374
10.3.1 責(zé)任報(bào)告概述374
10.3.2 內(nèi)部責(zé)任報(bào)告撰寫方法374
10.3.3 內(nèi)部責(zé)任報(bào)告撰寫案例381
第11章 預(yù)算與績(jī)效管理的協(xié)同384
11.1 目標(biāo)、績(jī)效與預(yù)算的關(guān)系385
11.2 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書的制定385
11.2.1 制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書的意義385
11.2.2 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書制定范例386
11.3 預(yù)算考評(píng)制度與績(jī)效評(píng)價(jià)的融合范例393
11.3.1 預(yù)算績(jī)效考評(píng)的基本要求393
11.3.2 案例分享：預(yù)算考評(píng)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核實(shí)施辦法及實(shí)施細(xì)則融合的范例394
11.3.3 案例分享：預(yù)算考評(píng)與績(jī)效考評(píng)實(shí)施辦法融合的范例401
11.3.4 績(jī)效考評(píng)的申訴管理辦法及申訴流程406
11.4 預(yù)算激勵(lì)的方法409
11.4.1 員工的激勵(lì)方法409
11.4.2 有效激勵(lì)的方法和技巧412
參考文獻(xiàn)414