第1章 建筑企業(yè)設立、投資、利潤分配及清算業(yè)務

1.1企業(yè)開辦涉稅業(yè)務

1.1.1企業(yè)成立的條件及涉稅征管

1.1.2企業(yè)開辦費的涉稅處理

1.1.3企業(yè)在籌建期間發(fā)生業(yè)務招待費、廣告費等支出的涉稅處理

1.1.4企業(yè)繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理

1.1.5企業(yè)營業(yè)賬簿（實收資本）印花稅的處理

1.1.6企業(yè)權利、許可證照印花稅（貼花）的處理

1.2企業(yè)創(chuàng)立（或接受投資）的涉稅業(yè)務

1.2.1企業(yè)接受現(xiàn)金投入的涉稅處理

1.2.2企業(yè)設立后“實收資本”“資本公積”增加的印花稅處理

1.2.3企業(yè)接受實物投資的涉稅處理

1.2.4企業(yè)接受房屋、土地使用權投資的涉稅處理

1.2.5企業(yè)接受房屋投資后的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的處理

1.2.6企業(yè)接受個人股東實物出資的個人所得稅處理

1.3企業(yè)投資的涉稅業(yè)務

1.3.1企業(yè)以貨物投資的涉稅處理

1.3.2企業(yè)以房屋、土地使用權投資的涉稅處理

1.3.3企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物在總分機構之間轉移的增值稅、企業(yè)所得稅處理

1.4企業(yè)利潤分配涉稅業(yè)務

1.4.1企業(yè)分配利潤時的涉稅處理

1.4.2企業(yè)分配利潤時的個人所得稅處理

1.4.3企業(yè)將資金借給個人使用的涉稅處理

1.5企業(yè)注銷清算涉稅業(yè)務

1.5.1企業(yè)注銷清算的企業(yè)所得稅處理

1.5.2企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的企業(yè)所得稅處理

1.5.3企業(yè)注銷清算期間的確定

1.5.4企業(yè)清算中處置房屋的增值稅計算

1.5.5企業(yè)清算中處置設備（銷售自己使用過的固定資產(chǎn)）的增值稅計算

1.5.6企業(yè)所得稅清算所得的計算

1.5.7企業(yè)所得稅清算所得與以往虧損的處理

1.5.8企業(yè)清算所得的分配

第2章 建筑企業(yè)取得收入的增值稅處理業(yè)務

2.1建筑業(yè)總稅目及基本業(yè)務

2.1.1“建筑服務”增值稅稅目的基本規(guī)定

2.1.2“建筑服務”稅目增值稅稅率的確定

2.1.3建筑企業(yè)提供“建筑服務”銷售額的確定

2.1.4建筑企業(yè)提供“建筑服務”增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定

2.1.5建筑企業(yè)提供“建筑服務”增值稅申報納稅地點的確定

2.1.6建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務的增值稅處理

2.1.7建筑企業(yè)總公司（總機構）與分公司（包括項目部等分支機構）增值稅業(yè)務處理

2.1.8增值稅專用發(fā)票抵扣的前提條件（認證）

2.2建筑業(yè)增值稅計稅方法

2.2.1“建筑服務”稅目一般計稅方法計稅處理

2.2.2建筑業(yè)簡易計稅方法的計稅處理

2.2.3建筑業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的開具

2.2.4對于會計制度確認收入或利得的時點與增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點不一致的處理

2.2.5建筑企業(yè)提供建筑服務取得預收款的增值稅處理

2.2.6建筑企業(yè)以清包工方式提供建筑服務的增值稅處理

2.2.7建筑企業(yè)為甲供工程提供建筑服務的增值稅處理

2.2.8總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務且建設單位自行采購材料的增值稅處理

2.2.9建筑企業(yè)授權集團內其他納稅人為發(fā)包方提供建筑服務的增值稅處理

2.2.10建筑工程采取分包的增值稅處理

2.3建筑業(yè)稅目各子目的增值稅業(yè)務

2.3.1“工程服務”稅目的增值稅處理

2.3.2“安裝服務”稅目的增值稅處理

2.3.3“修繕服務”稅目的增值稅處理

2.3.4“裝飾服務”稅目的增值稅處理

2.3.5“其他建筑服務”稅目的增值稅處理

2.4建筑企業(yè)其他稅目的增值稅業(yè)務

2.4.1建筑企業(yè)銷售建筑材料的增值稅處理

2.4.2建筑企業(yè)出租設備的增值稅處理

2.4.3建筑企業(yè)出租房屋的增值稅處理

2.4.4建筑企業(yè)出租2016年4月30日前取得房屋的增值稅處理

2.5其他各類涉及建筑業(yè)的增值稅業(yè)務

2.5.1混合銷售業(yè)務的增值稅處理

2.5.2兼營業(yè)務的增值稅處理

2.5.3建筑企業(yè)取得增值稅計稅價格（銷售額）明顯偏低的處理

2.5.4建筑企業(yè)視同銷售行為的增值稅處理

2.5.5建筑企業(yè)取得進項稅額可抵扣與不得抵扣的情形及處理

第3章 建筑企業(yè)取得收入的企業(yè)所得稅處理業(yè)務

3.1建筑企業(yè)所得稅收入的確認

3.1.1建筑企業(yè)收入核算（確認）簡述

3.1.2建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅征管

3.1.3企業(yè)提供建筑服務企業(yè)所得稅收入及成本確認原則

3.1.4建設工程當年完工企業(yè)所得稅收入的確認

3.1.5建設工程當年完工企業(yè)無法及時收到款項的涉稅處理

3.1.6建設工程跨年度完工企業(yè)所得稅收入的確認

3.1.7建設工程含分包業(yè)務的跨年度完工企業(yè)所得稅收入的確認

3.1.8建筑企業(yè)跨年度項目在年底確認收入的涉稅處理

3.1.9建筑企業(yè)按預收賬款確認收入的企業(yè)所得稅處理

3.1.10建筑企業(yè)按開具的增值稅發(fā)票確認收入的企業(yè)所得稅處理

3.1.11以清包工方式提供建筑勞務的企業(yè)所得稅收入的確認

3.1.12視同銷售建筑服務的處理

3.1.13建筑企業(yè)取得非貨幣資產(chǎn)的涉稅處理

3.2其他業(yè)務收入的確認

3.2.1企業(yè)設備租賃取得收入的涉稅處理

3.2.2企業(yè)房屋租賃取得收入的涉稅處理

3.2.3企業(yè)銷售材料取得收入的涉稅處理

3.3營業(yè)外收入的確認

3.3.1企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)盤盈、盤虧的涉稅處理

3.3.2企業(yè)處置設備等固定資產(chǎn)取得收入的處理

3.3.3企業(yè)取得政府補助的處理

3.3.4企業(yè)取得的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費涉稅處理

3.3.5企業(yè)政策性搬遷取得補償?shù)纳娑愄幚?

3.3.6企業(yè)收取或支付違約金的涉稅處理

第4章 建筑企業(yè)各項施工成本支出業(yè)務

4.1原材料等涉稅業(yè)務

4.1.1企業(yè)購買建筑材料簽訂合同的印花稅處理

4.1.2企業(yè)購進建筑材料的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.3企業(yè)購進的原材料已入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證且未付款的涉稅處理

4.1.4小規(guī)模納稅人外購存貨的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.5企業(yè)委托加工取得建筑材料的印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.6投資者投入建筑材料的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.7企業(yè)債務重組取得存貨的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.8企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)交換取得存貨的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.9不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的處理

4.1.10企業(yè)發(fā)生原材料損失的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.1.11企業(yè)自制材料的企業(yè)所得稅處理

4.1.12盤盈、盤虧原材料的處理

4.1.13企業(yè)發(fā)出（耗用）原材料的企業(yè)所得稅處理

4.2機械設備及使用費涉稅業(yè)務

4.2.1企業(yè)簽訂購買設備合同的印花稅處理

4.2.2企業(yè)外購不需要安裝的施工機械設備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.3企業(yè)外購需要安裝的機械設備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.4企業(yè)自行建造非標設備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.5企業(yè)使用自有施工機械設備的會計、企業(yè)所得稅處理

4.2.6企業(yè)租賃施工機械設備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.7企業(yè)簽訂租賃（經(jīng)營性）合同的印花稅處理

4.2.8企業(yè)融資租入的施工機械設備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.9企業(yè)機械設備折舊的企業(yè)所得稅處理

4.2.10企業(yè)轉讓使用過的機械設備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.2.11企業(yè)機械設備報廢的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.3其他工程施工成本涉稅業(yè)務

4.3.1企業(yè)提取安全生產(chǎn)費用的處理

4.3.2企業(yè)周轉材料使用的企業(yè)所得稅處理

4.3.3企業(yè)自建的臨時設施的增值稅、企業(yè)所得稅處理

4.3.4使用臨時設施的房產(chǎn)稅繳納

4.3.5預提（暫估）施工成本的企業(yè)所得稅處理

第5章 建筑企業(yè)職工薪酬及人工費用涉稅業(yè)務

5.1工資薪金涉稅業(yè)務

5.1.1企業(yè)所得稅中的“合理工資薪金”及“工資薪金總額”的概念

5.1.2企業(yè)支付員工工資薪金的個人所得稅處理

5.1.3工資薪金個人所得稅預扣處理

5.1.4企業(yè)支付員工全年一次性獎金的個人所得稅計算

5.1.5企業(yè)集團委派人員工資薪金個人所得稅的申報繳納

5.1.6企業(yè)支付臨時勞務用工費用的涉稅處理

5.2人工費用涉稅業(yè)務

5.2.1企業(yè)自行招聘（施工）人員費用的企業(yè)所得稅處理

5.2.2企業(yè)支付勞務用工費用的增值稅、企業(yè)所得稅處理

5.2.3企業(yè)以勞務分包方式支付人工費用（勞務費用）的涉稅處理

5.2.4建筑企業(yè)在異地承擔項目“工資、薪金所得”個人所得稅的處理

5.3福利費支出涉稅業(yè)務

5.3.1企業(yè)“職工福利費”支出的企業(yè)所得稅處理

5.3.2企業(yè)用實物支付“職工福利費”的增值稅、企業(yè)所得稅處理

5.3.3企業(yè)內部食堂支出費用的處理

5.3.4企業(yè)“福利費”免征個人所得稅的范圍

5.3.5企業(yè)發(fā)放福利性補貼的企業(yè)所得稅、個人所得稅處理

5.3.6企業(yè)發(fā)放防暑降溫費（防寒費）的企業(yè)所得稅、個人所得稅處理

5.3.7企業(yè)支付（報銷）員工旅游費用的涉稅處理

5.3.8企業(yè)員工報銷醫(yī)療費的企業(yè)所得稅、個人所得稅處理

5.3.9企業(yè)支出誤餐補貼的企業(yè)所得稅、個人所得稅處理

5.3.10視同工資薪金的誤餐補貼的企業(yè)所得稅處理

5.3.11離退休人員工資、福利支出的企業(yè)所得稅、個人所得稅處理

5.4各類社保支出涉稅業(yè)務

5.4.1“五險一金”支出的涉稅處理

5.4.2單位統(tǒng)一為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的企業(yè)所得稅、個人所得稅處理

5.4.3個人從中國境內兩處取得工資薪金所得且自行購買商業(yè)健康保險的個人所得稅扣除處理

5.4.4企業(yè)補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費等支出的涉稅處理

5.4.5企業(yè)為員工辦理免稅之外的各項保險的個人所得稅計算時點

5.4.6企業(yè)為員工辦理的補充養(yǎng)老保險、商業(yè)健康保險退保后的個人所得稅、企業(yè)所得稅處理

5.4.7企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費的個人所得稅處理

5.4.8個人領取年金的個人所得稅處理

5.4.9年金基金投資運營收益的個人所得稅處理

第6章 建筑企業(yè)各項管理支出（間接費用）涉稅業(yè)務

6.1各項管理費用（間接費用）支出涉稅業(yè)務

6.1.1企業(yè)核算的管理費用包括的內容

6.1.2企業(yè)統(tǒng)一著裝費用支出的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.1.3企業(yè)直接發(fā)放服裝補貼的涉稅處理

6.1.4企業(yè)“勞保用品”支出的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.1.5企業(yè)“勞保用品”支出的個人所得稅處理

6.1.6私車公用業(yè)務的涉稅處理

6.1.7企業(yè)員工收取“私車公用”租賃費的涉稅處理

6.1.8企業(yè)支付員工通訊費的企業(yè)所得稅、個人所得稅處理

6.1.9員工使用企業(yè)通訊工具產(chǎn)生費用的企業(yè)所得稅處理

6.1.10企業(yè)支付員工差旅費的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.1.11企業(yè)低值易耗品、包裝物使用的企業(yè)所得稅處理

6.1.12企業(yè)日常各項費用支出專用發(fā)票與普通發(fā)票選擇

6.1.13納稅人支付的道路、橋、閘通行費的增值稅進項稅額抵扣

6.2職工教育經(jīng)費支出涉稅業(yè)務

6.2.1企業(yè)職工教育經(jīng)費支出的范圍

6.2.2企業(yè)職工教育經(jīng)費支出的企業(yè)所得稅處理

6.2.3企業(yè)支付職工教育經(jīng)費取得增值稅專用發(fā)票的處理

6.3工會經(jīng)費支出涉稅業(yè)務

6.3.1工會經(jīng)費的來源渠道

6.3.2工會會員享受工會給予各種優(yōu)惠待遇和獎勵的個人所得稅處理

6.3.3工會經(jīng)費支出的企業(yè)所得稅處理

6.3.4工會經(jīng)費支出入賬憑證規(guī)定

6.4黨團組織活動經(jīng)費支出涉稅業(yè)務

6.4.1企業(yè)黨組織開展活動開支的范圍及標準

6.4.2企業(yè)黨組織活動經(jīng)費使用及不足的處理

6.4.3非公有制企業(yè)黨團組織活動經(jīng)費的計算依據(jù)及標準

6.4.4非公有制企業(yè)黨團組織活動經(jīng)費的企業(yè)所得稅處理

6.5業(yè)務招待費支出涉稅業(yè)務

6.5.1企業(yè)業(yè)務招待費支出的企業(yè)所得稅處理

6.5.2企業(yè)業(yè)務招待費中禮品支出（單位）的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.5.3企業(yè)業(yè)務招待費支出（個人）的增值稅進項稅額處理

6.5.4企業(yè)各種活動中的禮品支出的個人所得稅處理

6.5.5企業(yè)購買禮品卡支出的涉稅處理

6.5.6企業(yè)購買購物卡支出記入相關費用科目的時點

6.6廣告宣傳費支出涉稅業(yè)務

6.6.1企業(yè)廣告合同的印花稅處理

6.6.2企業(yè)廣告宣傳物品（禮品）支出的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.6.3企業(yè)廣告宣傳物品（禮品）支出的個人所得稅處理

6.7財務（借款）費用涉稅業(yè)務

6.7.1銀行借款合同的印花稅處理

6.7.2建筑企業(yè)借款墊資利息支出的企業(yè)所得稅處理

6.7.3建筑企業(yè)借款利息支出的稅前扣除標準

6.7.4企業(yè)向個人借款支付利息的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.7.5企業(yè)向外出借資金取得利息收入的增值稅、企業(yè)所得稅處理

6.7.6企業(yè)支付金融機構利息取得增值稅發(fā)票的處理

6.7.7企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出的企業(yè)所得稅處理

6.7.8企業(yè)關聯(lián)方利息支出的企業(yè)所得稅處理

6.8公益捐贈涉稅業(yè)務

6.8.1企業(yè)對外公益性捐贈的原則

6.8.2企業(yè)對外公益性捐贈的類型

6.8.3企業(yè)對外公益性捐贈的渠道

6.8.4負責接受捐贈事宜的縣級以上人民政府及其部門的資格認定

6.8.5公益性社會團體的條件

6.8.6企業(yè)對外公益性捐贈的范圍

6.8.7企業(yè)對外公益性捐贈的財務處理

6.8.8企業(yè)對外公益性捐贈支出的企業(yè)所得稅處理

6.8.9公益性捐贈支出政策變化后企業(yè)以前年度的公益性捐贈支出的處理

6.8.10企業(yè)對外公益性捐贈支出的票據(jù)

6.8.11企業(yè)將購買的貨物對外公益性捐贈的增值稅處理

6.8.12企業(yè)對外公益性捐贈的特定事項處理

6.8.13企業(yè)對外公益性捐贈的印花稅處理

第7章 建筑企業(yè)固定資產(chǎn)購置及租賃涉稅業(yè)務

7.1固定資產(chǎn)（房屋）涉稅業(yè)務

7.1.1企業(yè)購置房屋的增值稅、企業(yè)所得稅處理

7.1.2企業(yè)購置房屋涉及的其他稅種處理

7.1.3企業(yè)購置的毛坯房屋初次裝修費用的涉稅處理

7.1.4企業(yè)自有房屋后續(xù)裝修費用的企業(yè)所得稅處理

7.1.5企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設備的企業(yè)所得稅處理

7.1.6企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設備的房產(chǎn)稅計稅原值處理

7.2企業(yè)處置房屋的涉稅處理

7.2.1企業(yè)轉讓2016年4月30日前自建房屋的增值稅處理

7.2.2企業(yè)轉讓2016年5月1日以后自建房屋的增值稅處理

7.2.3企業(yè)轉讓舊房的企業(yè)所得稅處理

7.2.4企業(yè)轉讓不動產(chǎn)無法提供取得時發(fā)票的處理

7.2.5企業(yè)轉讓舊房簽訂合同的印花稅處理

7.2.6企業(yè)處置（轉讓）房屋，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務截止時間的確定

7.3企業(yè)出租、承租房屋的涉稅業(yè)務

7.3.1企業(yè)出租房屋收取租金的增值稅處理

7.3.2企業(yè)出租房屋收取租金的企業(yè)所得稅處理

7.3.3企業(yè)出租房屋涉及的其他稅種的處理

7.3.4企業(yè)出租房屋的折舊處理

7.3.5企業(yè)承租房屋支付房屋租賃費的增值稅進項稅額處理

7.3.6企業(yè)支付房屋租金的企業(yè)所得稅處理

7.3.7企業(yè)對租入房屋的裝修費支出的增值稅、企業(yè)所得稅處理

7.3.8企業(yè)向個人（自然人）租賃房屋的涉稅處理

7.3.9企業(yè)承租（出租）的房屋城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的確定

7.4其他各項資產(chǎn)租賃涉稅業(yè)務

7.4.1設備（包括運輸工具）租賃合同的印花稅計算

7.4.2企業(yè)租用運輸工具支付租賃費的增值稅、企業(yè)所得稅處理

7.4.3企業(yè)出租機械設備的增值稅、企業(yè)所得稅處理

7.4.4企業(yè)租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于免征增值稅項目、集體福利等的進項稅額處理

第8章 建筑企業(yè)增值稅發(fā)票開具及抵扣等涉稅業(yè)務

8.1委托稅務機關開具增值稅發(fā)票

8.1.1納稅人申請代開發(fā)票需要提供的資料

8.1.2納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務需要提供的資料

8.1.3個人出租不動產(chǎn)可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票的前提條件

8.2納稅人自開增值稅發(fā)票

8.2.1建筑業(yè)納稅人開票選擇的商品編碼

8.2.2納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票未按規(guī)定選擇正確編碼的處理

8.2.3建筑企業(yè)開具增值稅（專用）發(fā)票的要點

8.2.4建筑企業(yè)授權第三方施工企業(yè)開票的處理

8.2.5可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人（行業(yè)）

8.2.6二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開具規(guī)定

8.2.7保險機構代收車船稅增值稅發(fā)票的開具

8.3發(fā)票開具中的各項相關業(yè)務

8.3.1開具（或取得）符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票要點

8.3.2建筑企業(yè)購買工程材料時發(fā)票編碼的注意事項

8.3.3增值稅一般納稅人開具紅字增值稅發(fā)票的處理

8.3.4稅務機關代開紅字專用發(fā)票的處理

8.3.5納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票的處理

8.3.6走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間開具異常增值稅扣稅憑證的情形

8.3.7增值稅一般納稅人取得異常憑證的處理

8.3.8被盜、丟失增值稅專用發(fā)票的處理

8.3.9企業(yè)銷售或購買單用途卡增值稅發(fā)票開具處理

8.3.10企業(yè)銷售或購買多用途卡開具或接受增值稅發(fā)票的處理

8.3.11企業(yè)提供勞務派遣服務選擇差額納稅的增值稅發(fā)票開具處理

8.3.12納稅人提供人力資源外包服務的增值稅發(fā)票開具處理

8.3.13建筑企業(yè)提供勞務分包服務的增值稅發(fā)票開具處理

8.3.14建筑企業(yè)出租施工設備時配備操作人員的增值稅發(fā)票開具處理

8.4違反發(fā)票開具規(guī)定的相關處罰

8.4.1利用他人虛開發(fā)票偷稅的處理

8.4.2從第三方等取得發(fā)票偷稅的處理

8.4.3利用他人虛開或從第三方等取得發(fā)票未申報抵扣稅款的處理

8.4.4利用虛開的專用發(fā)票進行偷稅等構成犯罪的處理

8.4.5增值稅發(fā)票票面信息不符的處理

8.4.6納稅人從銷貨地以外的地區(qū)取得專用發(fā)票的處理

8.4.7購貨方明知發(fā)票有問題仍接受并使用的處理

8.4.8購貨方與銷售方存在真實交易的處理

8.4.9能夠重新從銷售方取得合法有效票據(jù)的處理

8.4.10進項稅款得到抵扣前知道發(fā)票是銷售方以非法手段獲得的處理

8.4.11非法票據(jù)作為財務報銷憑證及在企業(yè)所得稅稅前扣除的處理

8.4.12取得虛開的增值稅發(fā)票及其他各項票據(jù)，且能夠重新從銷售方（對方）取得合法、有效發(fā)票（票據(jù)）的企業(yè)所得稅處理

8.4.13無法重新從銷售方（對方）取得合法、有效增值稅發(fā)票及其他各項票據(jù)的企業(yè)所得稅處理

8.4.14利用（取得）他人（第三方）虛開的發(fā)票，且能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的企業(yè)所得稅處理

8.4.15利用（取得）他人（第三方）虛開發(fā)票，且無法重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的企業(yè)所得稅處理

8.4.16相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除的憑證的情形

8.4.17企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票等在以后年度取得的處理