稅會差異是指稅法與會計的差異，本書講解的企業(yè)所得稅稅會差異是其重點、難點所在。掌握好企業(yè)所得稅稅會差異對于規(guī)范涉稅核算、防范納稅風險具有重要意義，其不僅是做好企業(yè)納稅申報及稅務(wù)征管查工作的“剛需”，還是財稅從業(yè)者提升專業(yè)水平的必由之路。本書共分7章，涵蓋了企業(yè)所得稅與會計相交叉的收入、投資、費用、資產(chǎn)、彌補虧損、申報等主要業(yè)務(wù)板塊。本書不但著眼于對稅會相關(guān)規(guī)定的細致分析，而且在此基礎(chǔ)上具體闡釋了如何進行納稅調(diào)整及申報。為便于讀者深入理解和掌握，本書選取了多項實務(wù)中的典型案例，“接地氣”且“有高度”地展現(xiàn)經(jīng)營及稅務(wù)征管查中的稅會實務(wù)，力求給讀者以啟發(fā)和提醒。本書內(nèi)容深入淺出、案例豐富、實用性強，特別適合希望提升專業(yè)水平的財稅從業(yè)者閱讀，也適合財稅專業(yè)的大中專院校學生閱讀，還可以作為相關(guān)培訓機構(gòu)的教材使用。
李玲，法學碩士�，F(xiàn)就職于稅務(wù)部門，為資深稅務(wù)研究員、公職律師、稅務(wù)師，國家稅務(wù)總局第五批稅務(wù)領(lǐng)軍人才，長期深耕于重點稅源管理和稽查一線，具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗和理論儲備，主要研究領(lǐng)域為稅收經(jīng)濟分析、稅務(wù)稽查、稅法和經(jīng)濟法學。
第1章 理論篇
1.1 稅會差異 / 2
1.1.1 什么是稅會差異 / 2
1.1.2 我國的稅會模式演變 / 3
1.1.3 稅會差異的原因和表現(xiàn) / 4
1.2 稅會差異調(diào)整的原則和方法 / 12
1.2.1 處理原則 / 12
1.2.2 處理方法 / 13
第2章 收入篇
2.1 收入確認 / 16
2.1.1 會計規(guī)定 / 16
2.1.2 稅法規(guī)定 / 18
2.1.3 稅會差異 / 19
2.1.4 納稅調(diào)整 / 20
2.1.5 典型案例解析 / 21
2.1.6 綜合自測 / 22
2.2 商品銷售收入 / 24
2.2.1 銷售收入的確認 / 24
2.2.2 銷售折扣、折讓和退回 / 29
2.2.3 買一贈一 / 31
2.2.4 綜合自測 / 34
2.3 勞務(wù)收入 / 35
2.3.1 會計規(guī)定 / 35
2.3.2 稅法規(guī)定及稅會差異 / 36
2.3.3 納稅調(diào)整 / 37
2.3.4 典型案例解析 / 37
2.3.5 綜合自測 / 39
2.4 特許權(quán)使用費收入 / 41
2.4.1 特許權(quán)使用費收入的確認 / 41
2.4.2 特許權(quán)使用費收入確認的時間 / 41
2.4.3 納稅調(diào)整 / 42
2.4.4 典型案例解析 / 42
2.4.5 綜合自測 / 44
2.5 其他相關(guān)收入 / 46
2.5.1 非貨幣性資產(chǎn)交換 / 46
2.5.2 債務(wù)重組收益 / 49
2.5.3 政策性搬遷業(yè)務(wù) / 51
2.5.4 視同銷售收入 / 53
2.5.5 捐贈收入 / 55
2.5.6 政府補助收入 / 56
2.5.7 典型案例解析 / 57
2.5.8 綜合自測 / 58
第3章 投資篇
3.1 金融資產(chǎn)和金融負債 / 62
3.1.1 會計規(guī)定 / 62
3.1.2 稅法規(guī)定及稅會差異 / 64
3.1.3 典型案例解析 / 66
3.1.4 綜合自測 / 67
3.2 以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn) / 69
3.2.1 會計規(guī)定 / 69
3.2.2 稅法規(guī)定及稅會差異 / 70
3.2.3 典型案例解析 / 71
3.2.4 綜合自測 / 71
3.3 以攤余成本計量的金融資產(chǎn) / 73
3.3.1 會計規(guī)定 / 73
3.3.2 稅法規(guī)定及稅會差異 / 74
3.3.3 典型案例解析 / 76
3.3.4 綜合自測 / 83
3.4 以公允價值計量且其變動計入其他 綜合收益的金融資產(chǎn) / 84
3.4.1 會計規(guī)定 / 84
3.4.2 稅會差異 / 85
3.4.3 典型案例解析 / 86
3.4.4 綜合自測 / 88
3.5 長期股權(quán)投資 / 89
3.5.1 長期股權(quán)投資初始計量 / 89
3.5.2 長期股權(quán)投資后續(xù)計量 成本法核算 / 94
3.5.3 長期股權(quán)投資后續(xù)計量權(quán)益法核算 / 95
3.5.4 長期股權(quán)投資的轉(zhuǎn)換 / 97
3.5.5 長期股權(quán)投資的處置 / 102
3.5.6 納稅調(diào)整 / 104
3.5.7 典型案例解析 / 105
3.5.8 綜合自測 / 110
第4 章 費用篇
4.1 人工費用 / 112
4.1.1 會計規(guī)定 / 112
4.1.2 稅法規(guī)定及稅會差異 / 115
4.1.3 納稅調(diào)整 / 121
4.1.4 典型案例解析 / 122
4.1.5 綜合自測 / 124
4.2 股份支付 / 125
4.2.1 “一次授權(quán)、分期行權(quán)”的 股份支付計劃 / 125
4.2.2 涉及集團內(nèi)公司的股份支付計劃 / 127
4.2.3 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 / 128
4.2.4 納稅調(diào)整 / 129
4.2.5 典型案例解析 / 129
4.2.6 綜合自測 / 135
4.3 借款費用 / 137
4.3.1 會計規(guī)定 / 137
4.3.2 稅法規(guī)定 / 141
4.3.3 稅會差異 / 143
4.3.4 納稅調(diào)整 / 143
4.3.5 典型案例解析 / 144
4.3.6 綜合自測 / 145
4.4 其他費用 / 146
4.4.1 業(yè)務(wù)招待費 / 146
4.4.2 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 / 147
4.4.3 風險準備金 / 148
4.4.4 對外捐贈業(yè)務(wù) / 150
4.4.5 安全生產(chǎn)費和維簡費 / 151
4.4.6 預提費用 / 153
4.4.7 預計負債 / 154
4.4.8 罰款 / 155
4.4.9 典型案例解析 / 156
4.4.10 綜合自測 / 158
第5 章 資產(chǎn)篇
5.1 存貨 / 160
5.1.1 存貨計稅基礎(chǔ)與初始計量的差異 / 160
5.1.2 存貨發(fā)出計價方法的差異 / 164
5.1.3 存貨的盤盈 / 165
5.1.4 存貨期末計量方法的 差異 / 166
5.1.5 納稅調(diào)整 / 166
5.1.6 典型案例解析 / 167
5.1.7 綜合自測 / 168
5.2 固定資產(chǎn) / 170
5.2.1 固定資產(chǎn)的確認 / 170
5.2.2 固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與初始 計量的差異 / 171
5.2.3 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量 / 173
5.2.4 固定資產(chǎn)的折舊方法 / 174
5.2.5 固定資產(chǎn)的處置 / 177
5.2.6 典型案例解析 / 179
5.2.7 綜合自測 / 180
5.3 無形資產(chǎn) / 182
5.3.1 無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與初始 計量的差異 / 182
5.3.2 無形資產(chǎn)的攤銷 / 183
5.3.3 無形資產(chǎn)的減值 / 185
5.3.4 無形資產(chǎn)的處置 / 185
5.3.5 典型案例解析 / 186
5.3.6 綜合自測 / 189
5.4 生物資產(chǎn) / 190
5.4.1 生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與初始 計量的差異 / 190
5.4.2 生物資產(chǎn)的折舊 / 192
5.4.3 生物資產(chǎn)的減值 / 193
5.4.4 生物資產(chǎn)的計量 / 194
5.4.5 生物資產(chǎn)的處置 / 195
5.4.6 典型案例解析 / 195
5.4.7 綜合自測 / 197
5.5 投資性房地產(chǎn) / 198
5.5.1 采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn) / 198
5.5.2 采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn) / 199
5.5.3 典型案例解析 / 201
5.5.4 綜合自測 / 202
第6 章 彌補虧損篇
6.1 虧損 / 204
6.1.1 會計規(guī)定 / 204
6.1.2 稅法規(guī)定 / 204
6.1.3 稅會差異 / 205
6.2 虧損彌補 / 206
6.2.1 會計規(guī)定 / 206
6.2.2 稅法規(guī)定 / 206
6.2.3 稅會差異 / 209
6.2.4 納稅申報 / 209
6.2.5 典型案例解析 / 210
6.2.6 綜合自測 / 212
第7 章 申報篇
7.1 2017 年版企業(yè)所得稅年度申報表詳解 / 214
7.1.1 修訂概況 / 214
7.1.2 修訂具體內(nèi)容 / 215
7.1.3 實施時間 / 229
7.2 2018 年版企業(yè)所得稅月（季）度申報表詳解 / 230
7.2.1 主要變化 / 230
7.2.2 網(wǎng)上申報填報要點 / 231
7.3 2018 年版企業(yè)所得稅月（季）度
申報表（2020 年修訂）詳解 / 235
7.3.1 修訂內(nèi)容 / 235
7.3.2 實施時間 / 237
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