目錄 第 一章　 不懂財務, 做不好管理 ……………………………………… 1 1. 1　 管理者在財務方面存在的六大核心問題 …………………… 2 1. 1. 1　 害怕數(shù)字、 害怕財務 …………………………………… 2 1. 1. 2　 對財務知識知之甚少 …………………………………… 3 1. 1. 3　 讀不懂財務報表 ………………………………………… 4 1. 1. 4　 財務觀念存在問題 ……………………………………… 5 1. 1. 5　 成本管理意識薄弱 ……………………………………… 7 1. 1. 6　 信用管理不夠專業(yè) ……………………………………… 8 1. 2　 企業(yè)財務六大要素剖析 ……………………………………… 9 1. 2. 1　 資產(chǎn) …………………………………………………… 10 1. 2. 2　 負債 …………………………………………………… 11 1. 2. 3　 所有者權益 ……………………………………………… 12 1. 2. 4　 收入 …………………………………………………… 13 1. 2. 5　 成本 (費用) …………………………………………… 14 1. 2. 6　 利潤 …………………………………………………… 15 1. 3　 企業(yè)經(jīng)營的兩大黃金等式 …………………………………… 17 ·Ⅰ· 1. 3. 1　 資產(chǎn) =負債 +所有者權益 ……………………………… 17 1. 3. 2　 利潤 =收入 -費用 ……………………………………… 18 第二章　 成長型企業(yè)面臨的財務八大痛點…………………………… 21 2. 1　 企業(yè)為什么不能持續(xù)盈利 …………………………………… 22 2. 1. 1　 資本運營不良 …………………………………………… 22 2. 1. 2　 商業(yè)模式認知錯誤 ……………………………………… 24 2. 1. 3　 運營系統(tǒng)不高效 ………………………………………… 26 2. 2　 企業(yè)破產(chǎn)的根本原因與財務意識 …………………………… 29 2. 2. 1　 不能清償………………………………………………… 29 2. 2. 2　 資不抵債………………………………………………… 30 2. 2. 3　 企業(yè)破產(chǎn)的財務原因 …………………………………… 31 2. 3　 成長型企業(yè)財務管理的八大痛點 …………………………… 33 2. 3. 1　 資金之痛………………………………………………… 33 2. 3. 2　 賬簿之痛………………………………………………… 35 2. 3. 3　 人事之痛………………………………………………… 37 2. 3. 4　 利潤之痛………………………………………………… 39 2. 3. 5　 報表之痛………………………………………………… 41 2. 3. 6　 決策之痛………………………………………………… 43 2. 3. 7　 稅務之痛………………………………………………… 45 2. 3. 8　 資本之痛………………………………………………… 46 ·Ⅱ· 第三章　企業(yè)有三寶, 財務三大表: 財富密碼破譯 ……………… 49 3. 1　 管理者為什么要讀懂報表 …………………………………… 50 3. 1. 1　 企業(yè)財務報表的作用與構成……………………………… 51 3. 1. 2　 企業(yè)常用的財務分析方法 ……………………………… 53 3. 1. 3　 對標管理在財務報表管理中的應用 ……………………… 57 3. 1. 4　 管理者必會的報表閱讀原則……………………………… 59 表3 -1　報表內容對應路徑/ 60 3. 2　 資產(chǎn)負債表閱讀與分析: 摸清自家 “家底” ……………… 62 3. 2. 1　 管理者的資產(chǎn)負債價值觀 ……………………………… 62 3. 2. 2　 資產(chǎn)負債表結構原理 …………………………………… 64 表3 -2　報告式資產(chǎn)負債表格式(簡化) / 65 3. 2. 3　 重要資產(chǎn)項目解讀與質量診斷…………………………… 67 3. 2. 4　 重要負債項目解讀與構成分析…………………………… 72 3. 2. 5　 重要所有者權益項目解讀: 有無實力到底看什么 ……… 75 3. 3　 利潤表閱讀與分析: 看看企業(yè) “面子” …………………… 77 3. 3. 1　 利潤表結構及其原理 …………………………………… 77 表3 -3　利潤表/ 78 表3 -4　利潤表主要項目內容填寫原理/ 79 3. 3. 2　 如何清晰分析利潤構成 ………………………………… 80 表3 -5　企業(yè)利潤構成情況分析/ 80 3. 3. 3　 利潤表橫向結構分析: 看企業(yè)發(fā)展趨勢 ………………… 81 表3 -6　橫向分析利潤表/ 81 3. 3. 4　 利潤表縱向結構分析: 看企業(yè)資源結構及盈利狀況……… 82 表3 -7　縱向分析利潤表/ 82 ·Ⅲ· 3. 3. 5　 盈利能力分析: 看企業(yè)是否能賺錢 ……………………… 83 表3 -8　銷售盈利能力評價指標/ 83 表3 -9　經(jīng)營盈利能力評價指標/ 84 表3 -10　投資收益能力評價指標/ 85 表3 -11　股本盈利能力評價指標/ 85 3. 4　 現(xiàn)金流量表閱讀與分析: “日子” 過得還好嗎 …………… 86 3. 4. 1　 現(xiàn)金流量表結構及其原理 ……………………………… 86 表3 -12　現(xiàn)金流量表/ 88 3. 4. 2　 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析: 企業(yè) “造血機器” 的 “體檢” …… 90 3. 4. 3　 籌資活動現(xiàn)金流量分析: 企業(yè) “輸血機器” 的 “體檢” …… 92 3. 4. 4　 投資活動現(xiàn)金流量分析 ………………………………… 94 3. 4. 5　 如何透過現(xiàn)金流量表看經(jīng)營績效品質 …………………… 95 第四章　 管理者財務管理指標與平衡策略…………………………… 97 4. 1　 企業(yè)管理者都該懂的財務十大報表 ………………………… 98 4. 1. 1　 損益分析表 ……………………………………………… 98 表4 -1　損益分析表/ 98 4. 1. 2　 產(chǎn)品損益分析表 ………………………………………… 100 表4 -2　某餐飲企業(yè)產(chǎn)品損益分析表/ 100 4. 1. 3　 部門損益分析表 ………………………………………… 100 表4 -3　部門損益分析表/ 101 4. 1. 4　 客戶損益分析表 ………………………………………… 101 表4 -4　客戶損益分析表/ 101 4. 1. 5　 員工損益分析表 ………………………………………… 102 ·Ⅳ· 表4 -5　員工損益分析表/ 102 4. 1. 6　 利潤趨勢分析表 ………………………………………… 102 表4 -6　利潤趨勢分析表/ 103 4. 1. 7　 資產(chǎn)負債表分析表 ……………………………………… 104 表4 -7　資產(chǎn)負債表分析表/ 105 4. 1. 8　 應收款分析表 …………………………………………… 106 表4 -8　應收款賬齡分析表/ 106 4. 1. 9　 存貨分析表 ……………………………………………… 106 表4 -9　庫存物資盤點表/ 107 表4 -10　存貨盤點盈虧表/ 107 4. 1. 10　 現(xiàn)金流分析表 ………………………………………… 107 表4 -11　現(xiàn)金流增減分析表/ 107 表4 -12　現(xiàn)金流結構分析表/ 108 4. 2　 股東回報率三要素 …………………………………………… 109 4. 2. 1　 盈利能力: 利潤表 ……………………………………… 110 4. 2. 2　 資產(chǎn)效率: 資產(chǎn)負債表 ………………………………… 110 4. 2. 3　 經(jīng)營風險: 現(xiàn)金流量表 ………………………………… 111 4. 3　 企業(yè)現(xiàn)金、 利潤、 應收賬款的三角平衡取舍 ……………… 112 4. 3. 1　 企業(yè)現(xiàn)金與利潤 ………………………………………… 112 4. 3. 2　 利潤與應收賬款 ………………………………………… 113 4. 3. 3　 企業(yè)現(xiàn)金與應收賬款 …………………………………… 114 4. 4　 向財務要利潤: 財務轉型為盈利型財務 …………………… 115 4. 4. 1　 財務基礎打造 …………………………………………… 115 表4 -13　財務管理基礎三大階段/ 117 ·Ⅴ· 4. 4. 2　 財務思維突破 …………………………………………… 117 表4 -14　業(yè)務思維與財務思維對比/ 118 第五章　 管理者財務管控的框架思路 ………………………………… 121 5. 1　 盈利型財務管控框架體系 …………………………………… 122 5. 1. 1　 預算管理體系 …………………………………………… 122 圖5. 1 -1　預算管理體系/ 123 5. 1. 2　 內部控制體系 …………………………………………… 124 圖5. 1 -2　內部控制體系/ 125 圖5. 1 -3　內部控制體系框架的組成因素/ 126 5. 1. 3　 會計核算體系、 信息與分析決策系統(tǒng) …………………… 128 5. 2　 盈利型財務管控的職能 ……………………………………… 129 5. 2. 1　 預測 …………………………………………………… 129 5. 2. 2　 預算 …………………………………………………… 130 5. 2. 3　 投資 …………………………………………………… 130 5. 2. 4　 會計 …………………………………………………… 130 5. 2. 5　 稅務 …………………………………………………… 130 5. 2. 6　 審計 …………………………………………………… 131 第六章　 管理者財務管控之 CCP (關鍵控制點) 控制 ………… 133 6. 1　 盈利管控與開源節(jié)流 ………………………………………… 134 6. 1. 1　 找準利潤點———精準定位產(chǎn)品…………………………… 134 圖6. 1 -1　不同的產(chǎn)品定位/ 134 ·Ⅵ· 6. 1. 2　 鎖定利潤源———找準目標客戶…………………………… 136 圖6. 1 -2　鎖定目標客戶的四個途徑/ 136 表6 -1　行業(yè)調研分析表/ 137 表6 -2　競爭對手調研分析表/ 139 6. 1. 3　 放大利潤杠桿———販賣價值……………………………… 141 表6 -3　利潤變化/ 147 6. 1. 4　 設置利潤屏障———搶占制高點…………………………… 147 表6 -4　一些知名企業(yè)利潤屏障設置/ 147 6. 2　 現(xiàn)金為王與資金管控 ………………………………………… 150 6. 2. 1　 資金管控的四個層次 …………………………………… 150 圖6. 2 -1　資金管控的四個層次/ 151 6. 2. 2　 企業(yè)經(jīng)營活動對現(xiàn)金流的五個要求 ……………………… 153 圖6. 2 -2　現(xiàn)金流管理的五個要求/ 153 6. 2. 3　 影響企業(yè)現(xiàn)金流正常運轉的原因 ………………………… 156 圖6. 2 -3　經(jīng)營不善造成的惡性循環(huán)/ 158 6. 2. 4　 營運資金管控不良八大癥狀……………………………… 160 圖6. 2 -4　運營資金管控不良八大癥狀/ 160 6. 2. 5　 資金流改善六項措施 …………………………………… 164 圖6. 2 -5　兩條線模式的三個方面/ 165 6. 2. 6　 資金管控利器: 資金預算編制…………………………… 168 表6 -5　企業(yè)資金預算表/ 169 表6 -6　銷售收入、銷售費用與應收賬款預算表/ 170 表6 -7　經(jīng)營周轉金測試表/ 175 6. 3　 穩(wěn)健運營與存貨管控 ………………………………………… 176 ·Ⅶ· 6. 3. 1　 庫存管控五大核心 ……………………………………… 176 圖6. 3 -1　庫存管控五大核心/ 176 表6 -8　出庫憑單/ 178 表6 -9　入庫憑單/ 178 表6 -10　調撥憑單/ 179 表6 -11　報廢憑單/ 179 表6 -12　呆滯物料盤點報表/ 181 6. 3. 2　 運營管控五大關鍵點 …………………………………… 183 6. 4　 產(chǎn)業(yè)整合與往來管控 ………………………………………… 184 6. 4. 1　 什么是應收賬款 ………………………………………… 185 6. 4. 2　 賬款控制不力的原因 …………………………………… 186 6. 4. 3　 為什么出現(xiàn)銷售與回款兩難……………………………… 187 圖6. 4 -1　管理誤區(qū)一/ 188 圖6. 4 -2　管理誤區(qū)二/ 189 圖6. 4 -3　管理誤區(qū)三/ 189 6. 4. 4　 關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)控制 ……………………………………… 190 圖6. 4 -4　關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)控制/ 190 表6 -13　賬款申報表/ 191 6. 4. 5　 信用管理體系 …………………………………………… 193 圖6. 4 -5　信用管理體系/ 193 圖6. 4 -6　全程信用管理措施輪盤/ 194 6. 4. 6　 賬款管控流程 …………………………………………… 195 圖6. 4 -7　賬款管控流程/ 195 表6 -14　資信調查表/ 196 ·Ⅷ· 表6 -15　授信審批表/ 197 6. 4. 7　 逾期應收賬款成功催收策略……………………………… 199 圖6. 4 -8　催收賬款的對策/ 201 表6 -16　十步驟追賬程序/ 202 第七章　 管理者財務管控之過程控制 ………………………………… 203 7. 1　 事前控制與預算管理 ………………………………………… 204 7. 1. 1　 何為全面預算管理 ……………………………………… 204 7. 1. 2　 全面預算五大功能 ……………………………………… 204 圖7. 1 -1　全面預算管理閉環(huán)/ 205 7. 1. 3　 全面預算的內容 ………………………………………… 207 圖7. 1 -2　全面預算的內容/ 207 圖7. 1 -3　全面預算對企業(yè)的全方位影響/ 208 7. 1. 4　 預算編制流程十步法 …………………………………… 208 圖7. 1 -4　預算編制流程十步法/ 209 7. 1. 5　 預算管控執(zhí)行常見問題 ………………………………… 213 7. 2　 事中控制與內控管理 ………………………………………… 214 7. 2. 1　 企業(yè)內部控制系統(tǒng) ……………………………………… 215 圖7. 2 -1　企業(yè)內部控制系統(tǒng)/ 215 7. 2. 2　 內部控制五要素 ………………………………………… 216 圖7. 2 -2　內部控制五要素/ 217 7. 2. 3　內部控制的策略與方法/ 218 7. 3　 事后控制與核算分析 ………………………………………… 220 7. 3. 1　 如何構建企業(yè)集中會計核算系統(tǒng) ………………………… 220 ·Ⅸ· 圖7. 3 -1　集中會計核算系統(tǒng)/ 221 7. 3. 2　如何保障集團統(tǒng)一的核算政策貫徹執(zhí)行 ………………… 222 7. 3. 3　 財務報表架構與作用 …………………………………… 223 圖7. 3 -2　財務報表架構/ 224 7. 3. 4　 企業(yè)財務報表四看技巧 ………………………………… 224 7. 3. 5　 財務報表分析的價值與方法……………………………… 225 第八章　 業(yè)財融合: 財務融合八大業(yè)務及價值創(chuàng)造 ……………… 229 8. 1　 財務參與戰(zhàn)略管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 230 8. 2　 財務參與投資管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 231 8. 3　 財務參與研發(fā)管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 232 8. 4　 財務參與銷售管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 233 8. 5　 財務參與生產(chǎn)管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 234 8. 6　 財務參與采購管控的價值表現(xiàn) ……………………………… 235 8. 7　 財務參與人力資源管控的價值表現(xiàn) ………………………… 236