在我國(guó)已經(jīng)成為世界主要引資國(guó)和走出去對(duì)外投資大國(guó)的時(shí)代背景下，因各國(guó)稅制之間的差異、避稅地的存在，以及部分國(guó)家不正當(dāng)?shù)膰?guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)、金融隱私及商業(yè)秘密保護(hù)等制度，為跨國(guó)企業(yè)實(shí)施國(guó)際避稅提供了空間和土壤，跨國(guó)企業(yè)采取轉(zhuǎn)讓定價(jià)、勞務(wù)采購(gòu)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)承擔(dān)甚至虛構(gòu)交易等方法、途徑將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至低稅或無稅地區(qū)。這扭曲了市場(chǎng)對(duì)資源的基礎(chǔ)配置作用，背離了稅收中性原則的要求，也侵蝕了其他國(guó)家的稅基，導(dǎo)致各國(guó)稅收大量流失，對(duì)金融危機(jī)也起到了推波助瀾的作用。稅收信息交換國(guó)際合作因此成為各國(guó)公認(rèn)的協(xié)調(diào)稅收主權(quán)沖突、規(guī)制國(guó)際偷漏避稅行為的有效措施之一，是國(guó)際稅收行政合作的核心內(nèi)容。本書以比較法的研究方法，從理論到實(shí)踐、從國(guó)內(nèi)到國(guó)際，對(duì)我國(guó)與其他國(guó)家和地區(qū)的稅收信息合作進(jìn)行研究，并提出完善建議。
向明華
法學(xué)博士，廣東外語外貿(mào)大學(xué)教授、法學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)委員，廣東省法學(xué)會(huì)走出去戰(zhàn)略涉外法律研究服務(wù)中心常務(wù)副主任，中國(guó)國(guó)際私法研究會(huì)常務(wù)理事，中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)法研究會(huì)理事，廣東航運(yùn)法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，廣東國(guó)際法研究會(huì)常務(wù)理事，廣東國(guó)際稅收研究會(huì)常務(wù)理事，廣東省自貿(mào)區(qū)南沙片區(qū)人民法院專家咨詢委員，廣州仲裁委員會(huì)仲裁員，佛山仲裁委員會(huì)仲裁員，廣東恒福律師事務(wù)所兼職律師。
梁若蓮
高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，國(guó)家稅務(wù)總局廣東稅務(wù)局科研所副所長(zhǎng)，2012年出版專著《稅收協(xié)定解讀與應(yīng)用》，獲2012~2013年全國(guó)稅收科研優(yōu)秀成果二等獎(jiǎng)，參編《中國(guó)國(guó)際稅收四十年》《稅收前沿問題研究（2017）》《改革開放四十周年中國(guó)稅收發(fā)展研究》《世界稅制現(xiàn)狀與趨勢(shì)（2019）》等著作，翻譯荷蘭財(cái)政文獻(xiàn)局《全球稅收協(xié)定判例法（2018）》，參與編譯《國(guó)際稅收辭匯》（第7版）、《國(guó)際稅收基礎(chǔ)》（第3版）、《印度增值稅改革》、《全球數(shù)字經(jīng)濟(jì)的增值稅研究》等譯著，在《稅務(wù)研究》《國(guó)際稅收》《稅收經(jīng)濟(jì)研究》《經(jīng)濟(jì)研究參考》《財(cái)經(jīng)智庫》《財(cái)政科學(xué)》等期刊上發(fā)表國(guó)際稅收文章數(shù)十篇，《實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換，推進(jìn)國(guó)際稅收治理現(xiàn)代化》一文獲得2014~2015年全國(guó)稅收科研優(yōu)秀成果一等獎(jiǎng)，《我國(guó)實(shí)施稅收自愿披露正當(dāng)其時(shí)》一文獲得2016~2017年全國(guó)稅收科研優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)，主持國(guó)家稅務(wù)總局一帶一路稅收合作機(jī)制課題研究。
前言
一、中國(guó)國(guó)際經(jīng)貿(mào)狀況概況
二、中國(guó)亟須進(jìn)一步發(fā)展和完善稅收信息交換國(guó)際合作
三、本書的主要內(nèi)容
章國(guó)際稅收信息交換概述
節(jié)稅收信息交換及其作用
一、稅收信息交換界定
二、國(guó)際稅收信息交換的作用
第二節(jié)誘發(fā)國(guó)際偷漏避稅的稅制因素及偷漏避稅方式和方法
一、誘發(fā)國(guó)際偷漏避稅的主要稅制因素
二、國(guó)際偷漏避稅的主要方式和方法
第三節(jié)稅收信息交換其他專門國(guó)際機(jī)構(gòu)
一、稅收透明度和情報(bào)交換全球論壇
二、國(guó)際聯(lián)合反避稅信息中心
第四節(jié)稅收信息交換國(guó)際合作的理論與實(shí)踐
一、稅收信息交換國(guó)際合作的源起
二、稅收信息交換國(guó)際合作研究梳理
三、稅收信息交換國(guó)際合作的法律框架
四、稅收信息交換國(guó)際合作演進(jìn)的標(biāo)本：從封閉走向開放的瑞士
第二章國(guó)際稅收信息交換國(guó)際合作比較研究
節(jié)聯(lián)合國(guó)框架下的國(guó)際稅收信息交換國(guó)際合作
一、國(guó)際聯(lián)盟的發(fā)起與推動(dòng)
二、聯(lián)合國(guó)的接力
第二節(jié)OECD框架下的稅收信息交換國(guó)際合作
一、OECD推動(dòng)稅收信息交換國(guó)際合作概要
二、OECD《為稅收目的執(zhí)行情報(bào)交換條款手冊(cè)》評(píng)介
第三節(jié)美國(guó)法框架下的稅收信息交換國(guó)際合作
一、美國(guó)稅收信息交換國(guó)際合作制度概述
二、美國(guó)稅收信息交換國(guó)際合作的機(jī)構(gòu)及操作程序
三、美國(guó)的稅收信息交換國(guó)際合作范本
四、美國(guó)稅收信息交換機(jī)制對(duì)我國(guó)的啟示
第四節(jié)其他重要稅收信息交換國(guó)際合作框架
一、歐盟的利息稅信息交換合作
二、《多邊稅收征管行政互助公約》框架下全球性的稅收信息交換國(guó)際合作
第三章金融稅收信息自動(dòng)交換比較研究
節(jié)美國(guó)FATCA項(xiàng)下的金融信息自動(dòng)交換機(jī)制
一、FATCA出臺(tái)的背景及目的
二、FATCA主要內(nèi)容
三、FATCA引發(fā)的國(guó)際稅法爭(zhēng)議
四、FATCA的實(shí)施
五、FATCA對(duì)中國(guó)的影響及應(yīng)對(duì)
第二節(jié)OECD金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換機(jī)制
一、《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》概述
二、《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》出臺(tái)背景
三、金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的演進(jìn)
四、《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》運(yùn)行框架
五、實(shí)施《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》面臨的挑戰(zhàn)及展望
第三節(jié)中國(guó)金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換面臨的問題及解決
一、中國(guó)積極地參與金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的制定與實(shí)施
二、我國(guó)實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換面臨的挑戰(zhàn)
三、進(jìn)一步完善與推進(jìn)我國(guó)金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換機(jī)制
第四章BEPS行動(dòng)計(jì)劃中的稅收信息交換合作機(jī)制研究
節(jié)BEPS行動(dòng)計(jì)劃中的稅收信息交換合作機(jī)制概述
一、BEPS行動(dòng)計(jì)劃出臺(tái)的時(shí)代背景
二、開展稅收信息交換合作是BEPS行動(dòng)計(jì)劃的重要內(nèi)容
三、對(duì)BEPS行動(dòng)計(jì)劃中稅收信息交換合作機(jī)制的評(píng)析
第二節(jié)BEPS稅收信息強(qiáng)制披露國(guó)際合作機(jī)制的主要內(nèi)容
一、稅收信息強(qiáng)制披露國(guó)際合作機(jī)制的含義
二、CRS強(qiáng)制披露范本的基本框架
三、CRS強(qiáng)制披露范本的主要內(nèi)容
四、強(qiáng)制披露機(jī)制的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)
第三節(jié)建立與完善我國(guó)稅收信息強(qiáng)制披露機(jī)制
一、我國(guó)稅收信息強(qiáng)制披露機(jī)制的構(gòu)建
二、加快推進(jìn)強(qiáng)制披露實(shí)施機(jī)制
第五章中國(guó)稅收信息交換國(guó)際合作的現(xiàn)狀、問題及對(duì)策研究
節(jié)中國(guó)稅收信息交換國(guó)際合作的現(xiàn)狀
一、稅收信息交換國(guó)際合作的機(jī)構(gòu)與職能
二、稅收信息交換國(guó)際合作的制度建設(shè)
三、稅收信息交換國(guó)際合作的工作成效
第二節(jié)中國(guó)稅收信息交換國(guó)際合作中存在的主要問題
一、對(duì)稅收信息交換國(guó)際合作的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)
二、稅收信息交換國(guó)際合作法律體系亟待完善
三、稅收信息國(guó)際交換與國(guó)內(nèi)稅收征管流程脫節(jié)
四、稅收信息交換國(guó)際合作的工具與方法相對(duì)落后
第三節(jié)改進(jìn)與完善我國(guó)稅收信息交換國(guó)際合作工作的對(duì)策
一、提高思想認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確定位稅收信息交換國(guó)際合作的地位與性質(zhì)
二、加強(qiáng)制度建設(shè)，健全稅收信息交換及其配套法律
三、注重實(shí)務(wù)操作，加強(qiáng)稅收信息交換與國(guó)內(nèi)稅收征管工作的有機(jī)結(jié)合
四、合理選擇合作方式，充分發(fā)揮各種稅收信息交換方式的積極作用
附錄
參考文獻(xiàn)
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