科技進步日新月異，市場競爭日趨激烈，影響科技進步和市場競爭的根本原因是創(chuàng)新。21世紀，創(chuàng)新逐漸成為促進經(jīng)濟增長、推動社會進步、保障國家安全的源動力。企業(yè)作為創(chuàng)新的主要承擔者，如何提升自身創(chuàng)新能力，多年來不同學者從不同的學術(shù)角度進行了闡述。雖然有一些爭議，但其中一個重要觀點認為我國自主創(chuàng)新能力較弱的根本原因是R&D投入不足。因此，加強創(chuàng)新能力的關(guān)鍵在于加大R&D投資，即增加R&D投資額，本書認為這是非常重要的。但更重要的問題是如何提高R&D效率，以及尋求提高R&D效率的路徑。基于以上思路，本書首先探討了技術(shù)專家型董事是否是影響R&D效率的重要因素，技術(shù)專家型董事是通過發(fā)揮董事的監(jiān)督作用還是咨詢作用影響R&D效率的，并在此基礎(chǔ)上分析了在不同的環(huán)境中，技術(shù)專家型董事影響R&D效率的作用是否也有所不同，即是否存在狀態(tài)依存性，然后考察了技術(shù)董事在提高R&D效率后，是否在提升公司業(yè)績、增加公司價值方面進一步發(fā)揮作用。希望本書的出版能為政府部門制定相關(guān)政策提供理論依據(jù)，為完善公司治理結(jié)構(gòu)提供理論支持，并有助于提高公司管理者、經(jīng)營者和投資者的決策水平。
技術(shù)董事的合理配置是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容，完善的公司治理結(jié)構(gòu)有利于R&D費用的有效配置以及R&D效率的提升，R&D效率的提升能夠顯著增強企業(yè)價值。先前的大量文獻研究的是不同的董事會特征，如規(guī)模、獨立性、薪酬、任期等因素對公司行為的影響，鮮有研究董事會技術(shù)特征與公司創(chuàng)新行為之間的關(guān)系，本書則在這方面有所突破。通過理論分析與大樣本的實證檢驗發(fā)現(xiàn)，董事會的技術(shù)特征越強，投資研發(fā)效率越高，企業(yè)的自主創(chuàng)新能力越強，企業(yè)業(yè)績和公司價值越高。
本書有助于相關(guān)政府部門制定相關(guān)的政策，有助于我國上市公司董事會制度的建設(shè)，并有助于公司管理者和投資者作出正確的決策。
前人大多都是基于獨立董事的整體規(guī)模和比例研究與真實盈余管理之間的關(guān)系，幾乎沒有對獨立董事的背景作進一步細分，獨立董事的學歷背景以及掌握的專業(yè)知識在其履行監(jiān)督職能時也發(fā)揮著重要作用。董事會大部分成員沒有掌握識別管理層操控研發(fā)活動削減 R&D 支出行為的專業(yè)技能，不能及時有效地判斷管理者當前作出的研發(fā)決策是否是決策，是否有利于公司發(fā)展。與其他具有知識背景的獨立董事和治理監(jiān)督機制相比，技術(shù)獨立董事的專業(yè)能力更強，在履行監(jiān)督職能時更有能力識別管理層利用研發(fā)支出追求私有收益進行真實盈余管理的行為，所以提出假設(shè)：
H1：設(shè)置技術(shù)獨立董事的公司，能有效抑制管理層操控 R&D 費用。
如果技術(shù)獨立董事可以抑制公司真實盈余管理，那么我們就需要研究一下在哪些情況下能更有效地發(fā)揮技術(shù)獨立董事的監(jiān)督作用。
獨立董事職業(yè)背景和社會經(jīng)歷的不同，帶給董事會的技能和知識也不同，這在一定程度上影響了他們的獨立性程度和監(jiān)督作用的發(fā)揮。借鑒國內(nèi)外的研究成果，同時考慮到我國獨立董事的背景特征，根據(jù)是否具有實際企業(yè)管理經(jīng)驗，將技術(shù)獨立董事分為兩大類：一是來自企業(yè)界，在企業(yè)中從事過相關(guān)工作并具有實際管理經(jīng)驗，稱為來自企業(yè)界的技術(shù)獨立董事 （實業(yè)界）；二是來自高校、科研機構(gòu)和協(xié)會，或者是退休或現(xiàn)任的政府官員等從事研究的學者，稱為來自非企業(yè)界的技術(shù)獨立董事（理論界）。從系統(tǒng)論的角度來看，上市公司作為一個非常復(fù)雜的系統(tǒng)，缺少任何方面的知識都會影響公司的經(jīng)營運作。同樣地，對技術(shù)獨立董事來說，要想更好地發(fā)揮預(yù)期的監(jiān)督作用，理論上也應(yīng)該具備多種知識結(jié)構(gòu)和社會經(jīng)驗。 國外已有學者研究發(fā)現(xiàn)，當公司聘請既來自企業(yè)界又屬于非企業(yè)界的獨立董事時，對公司的經(jīng)營業(yè)績是有促進作用的。基于以上分析，提出假設(shè)：
H2：聘請同時具有實業(yè)界和理論界兩種背景的技術(shù)獨立董事，發(fā)揮的監(jiān)督作用會更強。
胡元木（1954），
男，博士，山東財經(jīng)大學教授，博士生導(dǎo)師，山東省教學名師，山東省中青年學術(shù)學科帶頭人，山東省管理會計咨詢專家，入選山東省高層次人才庫�，F(xiàn)任山東財經(jīng)大學教學督導(dǎo)委員會主任，兼任中國商業(yè)會計學會理事、中國教育會計學會理事、山東省教育會計學會會長、北京交通大學中安聯(lián)合投資集團工作站博士后合作導(dǎo)師。主要研究領(lǐng)域：公司治理與財務(wù)管理。主持過國家社科基金、國家軟科學、山東省社科基金、山東省自然科學基金、山東省軟科學等課題14項，完成省級教改項目3項，出版《財務(wù)管理研究》《成本與管理會計研究》等著作6部，主編教材14部；其中《中級財務(wù)管理》列入國家十一五規(guī)劃教材，《成本會計》獲山東省優(yōu)秀教材一等獎。在《管理世界》《會計研究》《南開管理評論》《管理評論》《山東社會科學》等學術(shù)刊物上發(fā)表論文140篇。獲山東省科技進步二等獎1項、三等獎2項，山東省社科優(yōu)秀成果二等獎2項、三等獎4項，山東省教學成果一等獎3項、三等獎2項。
紀端（1989），
女，博士，山東財經(jīng)大學會計學院講師，研究方向為公司治理與企業(yè)創(chuàng)新。參與國家社科基金、山東省社科基金等課題研究5項，出版專著1部，在《南開管理評論》《會計研究》《山東社會科學》等期刊上發(fā)表論文12篇。2021年獲校級教學成果二等獎。
徐實（1991），
男，北京工商大學會計學實驗班本科畢業(yè)，美國邁阿密大學會計學碩士畢業(yè)，香港中文大學會計學博士生。參加過3項中外課題研究，研究成果在《經(jīng)濟與管理評論》等期刊上發(fā)表。
章 緒論
節(jié) 選題背景和依據(jù)1
第二節(jié) 研究框架和技術(shù)路線5
一、研究框架5
二、技術(shù)路線7
第三節(jié) 創(chuàng)新點與研究意義 8
一、創(chuàng)新點8
二、研究意義8
第二章 文獻述評
節(jié) 研發(fā)投入的影響因素10
一、研究背景10
二、政府補貼視角的文獻述評11
三、外部制度環(huán)境視角的文獻述評14
四、市場競爭視角的文獻述評17
五、財務(wù)特征視角的文獻述評20
六、公司治理視角的文獻述評24
第二節(jié) R&D 效率的影響因素述評30
一、研究背景30
二、研究層面視角的文獻述評31
三、影響因素視角的文獻述評33
第三節(jié) 企業(yè)創(chuàng)新能力的定義、評價指標與方法46
一、研究背景46
二、創(chuàng)新能力的定義47
三、創(chuàng)新能力評價指標與方法51
本章小結(jié)59
第三章 技術(shù)董事監(jiān)督有效性研究
基于委托代理理論視角62
節(jié) 技術(shù)董事監(jiān)督有效性與代理成本63
一、研究背景64
二、概念界定及文獻梳理65
三、理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)70
四、研究設(shè)計72
五、實證分析77
第二節(jié) 技術(shù)董事監(jiān)督有效性與盈余信息質(zhì)量83
一、研究背景83
二、概念界定及文獻梳理85
三、理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)89
四、研究設(shè)計91
五、實證分析95
第三節(jié) 技術(shù)董事監(jiān)督有效性與大股東私有收益101
一、研究背景102
二、理論界定與文獻梳理103
三、理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)108
四、研究設(shè)計109
五、實證分析113
本章小結(jié)120
第四章 技術(shù)董事對 R&D 效率的中介效應(yīng)研究
委托代理理論抑或資源依賴理論122
節(jié) 技術(shù)董事與研發(fā)效率關(guān)系122
一、研究背景122
二、理論分析與研究假設(shè)123
三、研究設(shè)計126
四、實證分析131
第二節(jié) 技術(shù)董事對 R&D 效率的中介效應(yīng)研究137
一、研究背景137
二、理論分析與研究假設(shè)138
三、研究設(shè)計141
四、實證分析146
本章小結(jié)148
第五章 技術(shù)董事對 R&D 效率交互作用的研究
節(jié) 研究背景與概念界定152
一、 研究背景152
二、概念界定153
第二節(jié) 理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)153
一、理論基礎(chǔ)153
二、研究假設(shè)154
第三節(jié) 研究設(shè)計155
一、變量選取155
二、模型建立157
第四節(jié) 實證分析157
一、描述性統(tǒng)計分析157
二、Pearson 相關(guān)性檢驗159
三、假設(shè)檢驗回歸結(jié)果分析160
本章小結(jié)161
第六章 技術(shù)董事與 R&D 效率的狀態(tài)依存性研究
節(jié) 研究背景、概念界定與模型建立166
一、研究背景166
二、概念界定與模型建立171
第二節(jié) 研究假設(shè)174
一、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)175
二、外部治理結(jié)構(gòu)180
第三節(jié) 研究設(shè)計187
一、樣本數(shù)據(jù)與變量選取187
二、模型設(shè)計193
第四節(jié) 實證分析195
一、描述性統(tǒng)計195
二、Pearson 相關(guān)性檢驗197
三、假設(shè)檢驗的回歸結(jié)果分析199
本章小結(jié)204
第七章 技術(shù)董事與企業(yè)價值關(guān)系研究
節(jié) 企業(yè)價值概念的理論界定208
第二節(jié) 理論分析與研究假設(shè)209
一、技術(shù)董事提升企業(yè)價值的路徑研究210
二、技術(shù)獨立董事提升企業(yè)價值的路徑研究212
三、技術(shù)非獨立董事提升企業(yè)價值的路徑研究213
第三節(jié) 樣本選取與研究設(shè)計215
一、樣本選取與數(shù)據(jù)來源215
二、變量定義216
第四節(jié) 研究方法與模型建立219
一、研究方法219
二、模型建立220
第五節(jié) 實證分析221
一、描述性統(tǒng)計分析221
二、Pearson 相關(guān)性檢驗224
三、回歸結(jié)果分析225
四、穩(wěn)健性檢驗230
本章小結(jié)232
第八章 研究結(jié)論與政策建議
節(jié) 研究結(jié)論234
第二節(jié) 政策建議235
第九章 課題研究中的階段性成果
節(jié) 如何評價企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力239
國內(nèi)外文獻評述239
一、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的理論界定239
二、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力評價指標242
三、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力存在的問題總結(jié)及展望248
第二節(jié) 技術(shù)獨立董事對股權(quán)代理成本影響的實證研究250
來自中國 A 股市場的經(jīng)驗證據(jù)250
一、文獻綜述251
二、理論分析與研究假設(shè)253
三、研究設(shè)計255
四、實證結(jié)果分析257
五、結(jié)論和政策建議262
第三節(jié) 技術(shù)獨立董事能有效抑制真實盈余管理嗎263
基于可操控 R&D 費用視角263
一、引言263
二、文獻回顧與研究假設(shè)266
三、研究設(shè)計273
四、實證結(jié)果分析279
五、研究結(jié)論及建議289
第四節(jié) 技術(shù)獨立董事對大股東利益侵占有抑制作用嗎291
以大股東私有占款為例291
一、引言291
二、文獻綜述293
三、理論分析與研究假設(shè)297
四、研究設(shè)計300
五、實證結(jié)果分析303
六、結(jié)論和政策建議308
第五節(jié) 技術(shù)非執(zhí)行董事與真實盈余管理研究309
基于傾向得分匹配法（PSM）的檢驗309
一、引言309
二、理論分析與研究假設(shè)311
三、研究方法、變量與數(shù)據(jù)314
四、實證結(jié)果分析318
五、研究結(jié)論與政策建議323
第六節(jié) 董事技術(shù)專長、創(chuàng)新效率與企業(yè)績效323
一、理論分析與研究假設(shè)325
二、研究設(shè)計329
三、實證分析333
四、技術(shù)專家型董事有效性的進一步檢驗341
五、研究結(jié)論與啟示345
參考文獻347
1. 英文部分（175 篇）347
2. 中文部分（197 篇）363
書單推薦
