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第　1章 財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)與分析

1.1　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)/1

1.1.1　利用阿特曼Z-score模型預(yù)測(cè)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　1

1.1.2　利用杜邦分析法進(jìn)行綜合分析　2

1.1.3　利用資信評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行綜合分析　2

1.1.4　利用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析　4

1.2　風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防——如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防審計(jì)/4

1.2.1　對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制　5

1.2.2　對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事中控制　5

1.2.3　對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后控制　5

1.3　風(fēng)險(xiǎn)控制——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)/5

1.3.1　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的比較　6

1.3.2　資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　7

1.3.3　付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　8

1.3.4　應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　8

1.3.5　存貨風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　9

1.3.6　固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　12

1.3.7　無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　12

1.3.8　項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)　14

1.4　審計(jì)方案——拓展思路，創(chuàng)新審計(jì)方案/17

1.4.1　“因崗增人、梯次遞補(bǔ)”的措施　17

1.4.2　預(yù)算執(zhí)行審計(jì)同經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)有機(jī)結(jié)合　18

1.4.3　離任審計(jì)與任中審計(jì)“二審合一”　18

1.4.4　財(cái)政決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)“三審合一”　18

1.4.5　節(jié)約審計(jì)時(shí)間，減輕審計(jì)機(jī)構(gòu)的

負(fù)擔(dān)　19

1.5　審計(jì)執(zhí)行——制度可操作性與執(zhí)行力存在的問(wèn)題，以及應(yīng)對(duì)措施/19

1.5.1　企業(yè)制度可操作性不強(qiáng)的原因　19

1.5.2　增強(qiáng)企業(yè)制度可操作性的應(yīng)對(duì)措施　20

1.5.3　企業(yè)制度執(zhí)行力不到位的原因　20

1.5.4　提升企業(yè)制度執(zhí)行力的應(yīng)對(duì)措施　21

1.6　審計(jì)技能——掌握的財(cái)會(huì)知識(shí)，提升

審計(jì)技能/22

1.6.1　賬務(wù)處理　22

1.6.2　會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用　22

1.6.3　財(cái)務(wù)報(bào)表的編制　23

1.6.4　財(cái)務(wù)分析　23

1.6.5　掌握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則　24

1.6.6　把握稅收法律法規(guī)和稅收政策　24

1.6.7　把握金融法律法規(guī)和金融政策　24

1.6.8　把握《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)　25

1.7　審計(jì)成果——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果及運(yùn)用/26

1.7.1　什么是內(nèi)部審計(jì)成果　26

1.7.2　內(nèi)部審計(jì)成果的不同層次　26

1.7.3　如何運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果　26

1.8　信息化審計(jì)——ERP系統(tǒng)的應(yīng)用/27

1.8.1　ERP系統(tǒng)在審計(jì)信息化中存在的

風(fēng)險(xiǎn)　27

1.8.2　利用ERP系統(tǒng)開展信息化審計(jì)　28

第　2章 財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)：審計(jì)流程、實(shí)戰(zhàn)技法與案例解析

2.1　貨幣資金審計(jì)——現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金/30

2.1.1　貨幣資金審計(jì)目的　30

2.1.2　貨幣資金審計(jì)程序及需要把握的幾個(gè)

要點(diǎn)　31

2.2　投、融資審計(jì)——投、融資業(yè)務(wù)內(nèi)部

控制/32

2.2.1　投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)　32

2.2.2　籌（融）資與清償業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

審計(jì)　33

2.3　資金循環(huán)審計(jì)——審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)部控制及

測(cè)試審計(jì)流程/34

2.3.1　資金循環(huán)審計(jì)要點(diǎn)　34

2.3.2　資金循環(huán)中的內(nèi)部控制　34

2.3.3　資金循環(huán)測(cè)試審計(jì)流程　34

2.4　物資采購(gòu)審計(jì)——對(duì)采購(gòu)遇到的問(wèn)題進(jìn)行

淺析/36

2.4.1　物資采購(gòu)合同審計(jì)　36

2.4.2　物資采購(gòu)內(nèi)容審計(jì)　40

2.4.3　物資采購(gòu)前期審計(jì)　40

2.4.4　物資采購(gòu)過(guò)程審計(jì)　42

2.4.5　物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)　44

2.5　銷售審計(jì)——重視現(xiàn)金流，對(duì)銷售環(huán)節(jié)

審計(jì)/44

2.5.1　銷售合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避　45

2.5.2　應(yīng)收款回收問(wèn)題處理　46

2.5.3　配套銷售產(chǎn)品的價(jià)格確定　47

2.5.4　合同管理要點(diǎn)　47

2.5.5　應(yīng)收賬款審計(jì)要點(diǎn)　49

2.6　增值稅審計(jì)——根據(jù)增值稅的計(jì)稅規(guī)律確定審查環(huán)節(jié)/51

2.6.1　銷售額的確定與審計(jì)　52

2.6.2　銷售額審計(jì)　53

2.6.3　進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限　54

2.6.4　進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)　55

2.6.5　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　55

2.7　所得稅審計(jì)——允許扣除的項(xiàng)目和扣除比例是否正確/56

2.7.1　職工福利費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)　56

2.7.2　工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)　56

2.7.3　職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)　57

2.7.4　公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及

審計(jì)　57

2.7.5　業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)　57

第3章　固定資產(chǎn)審計(jì)：企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)審計(jì)要點(diǎn)與技能

3.1　固定資產(chǎn)保值增值審計(jì)/59

3.1.1　固定資產(chǎn)保值增值審計(jì)的重點(diǎn)　59

3.1.2　固定資產(chǎn)保值增值審計(jì)方法　60

3.1.3　固定資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)的審計(jì)

方法　60

3.2　固定資產(chǎn)管理審計(jì)/60

3.2.1　審計(jì)溝通　61

3.2.2　詢問(wèn)存在問(wèn)題　61

3.2.3　核查資料清單　61

3.2.4　核查流程　62

3.3　閑置和因利用率不高而處理的固定資產(chǎn)

審計(jì)/64

3.3.1　審計(jì)閑置固定資產(chǎn)處理的合規(guī)性　64

3.3.2　閑置固定資產(chǎn)問(wèn)題及審計(jì)推進(jìn)思路　64

第4章　倉(cāng)儲(chǔ)管理審計(jì)：企業(yè)內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)管理審計(jì)要點(diǎn)與技能

4.1　存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)/69

4.1.1　存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)重點(diǎn)　69

4.1.2　存貨庫(kù)存數(shù)量合理性審計(jì)　70

4.1.3　存貨庫(kù)存價(jià)值合理性審計(jì)　70

4.1.4　存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)的要點(diǎn)　70

4.2　不同行業(yè)企業(yè)存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)/72

4.2.1　制造業(yè)企業(yè)存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)　72

4.2.2　零售企業(yè)商品存貨庫(kù)存量合理性

審計(jì)　72

4.2.3　其他企業(yè)存貨庫(kù)存量合理性審計(jì)　73

4.3　不同行業(yè)存貨庫(kù)存周期管理審計(jì)/73

4.3.1　制造業(yè)存貨庫(kù)存周期管理審計(jì)　73

4.3.2　其他行業(yè)商品庫(kù)存周期管理審計(jì)　75

第5章　基建工程項(xiàng)目審計(jì)：建筑施工項(xiàng)目審計(jì)流程、方法

5.1　基建項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn)/79

5.1.1　基建項(xiàng)目特點(diǎn)　79

5.1.2　基建項(xiàng)目審計(jì)要求與特點(diǎn)　80

5.1.3　基建項(xiàng)目舞弊審計(jì)要點(diǎn)　80

5.2　基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)/81

5.2.1　基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)介入時(shí)點(diǎn)　81

5.2.2　基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的作用　81

5.2.3　基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題　81

5.3　基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)/81

5.3.1　基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)重點(diǎn)　82

5.3.2　基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)流程設(shè)計(jì)　82

5.3.3　基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)中應(yīng)注意的

問(wèn)題　83

5.4　基建項(xiàng)目決策審計(jì)/84

5.4.1　基建項(xiàng)目決策工作主要內(nèi)容　84

5.4.2　基建項(xiàng)目決策工作程序　84

5.4.3　基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要

內(nèi)容　85

5.4.4　基建項(xiàng)目決策審計(jì)主要內(nèi)容　85

5.5　基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)/87

5.5.1　勘察設(shè)計(jì)階段主要工作內(nèi)容　87

5.5.2　基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)重點(diǎn)　87

5.5.3　基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)問(wèn)題處理　88

5.6　施工圖預(yù)算審計(jì)/91

5.6.1　施工圖預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容　91

5.6.2　施工圖預(yù)算的審計(jì)方法　93

5.7　基建項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段審計(jì)/93

5.7.1　施工準(zhǔn)備階段征地拆遷審計(jì)　94

5.7.2　招標(biāo)投標(biāo)概述　95

5.7.3　招投標(biāo)審計(jì)　95

5.7.4　合同簽訂和審計(jì)　96

5.8　基建項(xiàng)目開工前期主要審計(jì)工作/98

5.8.1　基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理審計(jì)　99

5.8.2　基建項(xiàng)目開工前期準(zhǔn)備工作審計(jì)　99

5.9　基建項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)/99

5.9.1　設(shè)備和材料采購(gòu)工作審計(jì)　99

5.9.2　工程設(shè)計(jì)變更審計(jì)　100

5.9.3　洽談索賠工作審計(jì)　101

5.9.4　工程進(jìn)度款支付審計(jì)　101

5.10　基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收審計(jì)/102

5.10.1　基建項(xiàng)目資金籌措審計(jì)　102

5.10.2　基建項(xiàng)目資金使用情況審計(jì)　102

5.10.3　基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)　103

5.10.4　基建項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)　103

5.10.5　基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)　104

5.10.6　基建項(xiàng)目決算報(bào)表審計(jì)　104

第6章　農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)：如何加強(qiáng)農(nóng)村內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作

6.1　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)/109

6.1.1　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督范圍　109

6.1.2　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)十一項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)　109

6.1.3　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中的五項(xiàng)職權(quán)　110

6.2　農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)基本項(xiàng)目/111

6.2.1　財(cái)經(jīng)執(zhí)行情況審計(jì)　111

6.2.2　集體資產(chǎn)管理審計(jì)　111

6.2.3　債權(quán)、債務(wù)管理審計(jì)　111

6.2.4　土地發(fā)包、承包審計(jì)　112

6.2.5　專項(xiàng)資金管理審計(jì)　112

6.2.6　民主監(jiān)督和財(cái)務(wù)公開審計(jì)　112

6.2.7　合同簽訂與履行審計(jì)　112

6.3　審計(jì)人員、審計(jì)對(duì)象與審計(jì)職權(quán)/112

6.3.1　農(nóng)村審計(jì)人員的資格條件及考核　112

6.3.2　農(nóng)業(yè)行政主管部門的審計(jì)對(duì)象　113

6.3.3　農(nóng)業(yè)行政主管部門的審計(jì)職權(quán)　113

6.4　審計(jì)程序與審計(jì)過(guò)程/114

6.4.1　審計(jì)任務(wù)與審計(jì)程序　114

6.4.2　法律責(zé)任　115

6.4.3　審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查　116

6.5　農(nóng)村審計(jì)證據(jù)與后續(xù)審計(jì)/118

6.5.1　審計(jì)證據(jù)的類別　118

6.5.2　審計(jì)證據(jù)的要求　119

6.5.3　獲取審計(jì)證據(jù)的方法　119

6.5.4　審計(jì)證據(jù)的審定　119

6.5.5　后續(xù)審計(jì)　119

6.6　農(nóng)村內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)方法/120

6.6.1　檢查記錄或文件　120

6.6.2　檢查有形資產(chǎn)　121

6.6.3　監(jiān)盤　121

6.6.4　觀察　122

6.6.5　詢問(wèn)　122

6.6.6　函證　122

6.6.7　重新計(jì)算　123

第7章　電信業(yè)審計(jì)：電信業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)

7.1　電信企業(yè)內(nèi)部控制的要點(diǎn)/126

7.1.1　電信企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的主要問(wèn)題及對(duì)策　126

7.1.2　電信企業(yè)人力資源控制要點(diǎn)　128

7.1.3　電信企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告控制要點(diǎn)　128

7.1.4　電信企業(yè)全面預(yù)算控制要點(diǎn)　130

7.1.5　電信企業(yè)合同管理內(nèi)部控制要點(diǎn)　135

7.1.6　電信企業(yè)其余方面的企業(yè)內(nèi)部控制

要點(diǎn)　136

7.2　電信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本程序/144

7.2.1　確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基本目標(biāo)　145

7.2.2　分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　145

7.2.3　控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　146

7.3　電信企業(yè)資產(chǎn)類科目風(fēng)險(xiǎn)與控制/148

7.4　電信企業(yè)流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管控/154

7.4.1　流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)類型　154

7.4.2　流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　155

7.4.3　流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制　155

7.5　電信企業(yè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控/155

7.5.1　項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　156

7.5.2　項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　157

7.5.3　項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制　157

7.6　納稅環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控/158

7.6.1　增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控　159

7.6.2　企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控　162

7.7　電信企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)/163

7.7.1　前期準(zhǔn)備階段　163

7.7.2　審計(jì)實(shí)施階段　164

7.7.3　審計(jì)報(bào)告階段　166

7.7.4　后續(xù)審計(jì)階段　166

7.7.5　成果運(yùn)用階段　167

第8章　審計(jì)實(shí)操：如何編制企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作底稿

8.1　內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)/168

8.1.1　內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)權(quán)限與機(jī)構(gòu)設(shè)置　169

8.1.2　選擇審計(jì)對(duì)象　170

8.1.3　審計(jì)證據(jù)　172

8.2　審計(jì)工作底稿的分類/173

8.2.1　按性質(zhì)和作用分類　174

8.2.2　按編制主體分類　174

8.3　審計(jì)工作底稿的要求/175

8.3.1　編制審計(jì)工作底稿的總體要求　175

8.3.2　編制審計(jì)工作底稿的基本要求　175

8.3.3　審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系　175

8.4　審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容及作用/176

8.4.1　審計(jì)工作底稿的內(nèi)容　176

8.4.2　審計(jì)工作底稿的作用　177

8.5　審計(jì)工作底稿的復(fù)核/177

8.5.1　審計(jì)工作底稿復(fù)核的基本要求　177

8.5.2　審計(jì)工作底稿復(fù)核的內(nèi)容　178

8.6　審計(jì)工作底稿的要素/178

8.6.1　審計(jì)工作底稿的九項(xiàng)要素　178

8.6.2　審計(jì)工作底稿要素的填寫規(guī)則　179

第9章　審計(jì)報(bào)告：企業(yè)全面審查后做出的客觀評(píng)價(jià)

9.1　審計(jì)報(bào)告的價(jià)值/181

9.1.1　對(duì)內(nèi)部審計(jì)自身的積極價(jià)值　181

9.1.2　對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)管理人員的積極

價(jià)值　182

9.1.3　對(duì)管理層的積極價(jià)值　182

9.1.4　對(duì)外部審計(jì)的積極作用　182

9.2　審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容/182

9.2.1　審計(jì)報(bào)告要素　183

9.2.2　審計(jì)依據(jù)　184

9.2.3　審計(jì)發(fā)現(xiàn)　184

9.2.4　審計(jì)結(jié)論　184

9.3　審計(jì)報(bào)告的修訂與發(fā)送/185

9.3.1　使審計(jì)報(bào)告更有價(jià)值的方式　186

9.3.2　審計(jì)報(bào)告的修訂與發(fā)送的相關(guān)內(nèi)容　186

第　10章 審計(jì)數(shù)據(jù)分析：存在的問(wèn)題在數(shù)據(jù)中的表現(xiàn)

10.1　常用的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法及工具的

使用/189

10.1.1　數(shù)據(jù)分析方法　190

10.1.2　數(shù)據(jù)分析等工具的使用　191

10.2　賬表分析/193

10.2.1　財(cái)務(wù)軟件采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)　193

10.2.2　審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)　194

10.2.3　數(shù)據(jù)查詢工具M(jìn)S Access簡(jiǎn)介　194

10.3　審計(jì)抽樣/194

10.3.1　統(tǒng)計(jì)抽樣　195

10.3.2　非統(tǒng)計(jì)抽樣　195

10.3.3　AO的審計(jì)抽樣功能　196

10.3.4　IDEA的審計(jì)抽樣功能　196

10.4　審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)/197

10.4.1　總指標(biāo)和分指標(biāo)　197

10.4.2　直接指標(biāo)和間接指標(biāo)　198

10.4.3　貨幣指標(biāo)和非貨幣指標(biāo)　198

10.5　數(shù)據(jù)分析/199

10.5.1　數(shù)據(jù)分析的作用　199

10.5.2　常用的數(shù)據(jù)分析方法　199

第　11章 內(nèi)部控制審計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)

11.1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義、特點(diǎn)、類型/201

11.1.1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義　201

11.1.2　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)　202

11.1.3　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的類型　203

11.2　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的功能/204

11.2.1　風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向　204

11.2.2　價(jià)值創(chuàng)造效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向　205

11.3　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用/205

11.3.1　幫助管理層了解風(fēng)險(xiǎn)信息　205

11.3.2　幫助管理層識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)　205

11.3.3　幫助管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理與

協(xié)調(diào)　206

11.3.4　在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析中的作用　206

11.3.5　在風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別活動(dòng)中的作用　206

11.3.6　在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的作用　206

11.3.7　在風(fēng)險(xiǎn)反映和控制活動(dòng)中的作用　207

11.3.8　在風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

監(jiān)控中的作用　207

11.4　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用/208

11.4.1　多渠道獲取信息，圍繞目標(biāo)辨認(rèn)

風(fēng)險(xiǎn)　208

11.4.2　采取科學(xué)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　208

11.4.3　建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)警　209

11.4.4　編制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃，優(yōu)化資源

配置　209

11.4.5　及時(shí)溝通信息，確保風(fēng)險(xiǎn)處置

時(shí)效　209

11.5　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)各階段應(yīng)用/210

11.5.1　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段　210

11.5.2　審計(jì)計(jì)劃制定階段　211

11.5.3　審計(jì)計(jì)劃實(shí)施階段　211

11.5.4　審計(jì)報(bào)告階段　212

11.5.5　后續(xù)審計(jì)階段　212

11.6　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題/213

11.6.1　責(zé)任問(wèn)題　214

11.6.2　途徑問(wèn)題　214

11.6.3　側(cè)重點(diǎn)問(wèn)題　214

11.7　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中存在的問(wèn)題與應(yīng)對(duì)措施/215

11.7.1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

應(yīng)用中存在的問(wèn)題　215

11.7.2　針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用中存在

的問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施　215

11.8　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作流程、技巧與

方法/216

11.8.1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作流程　216

11.8.2　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)技巧和方法　221

第　12章 大數(shù)據(jù)審計(jì)：網(wǎng)絡(luò)時(shí)代企業(yè)內(nèi)審內(nèi)控自動(dòng)化與稽核

12.1　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)/227

12.1.1　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)概述　227

12.1.2　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的內(nèi)容與

特點(diǎn)　228

12.1.3　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的程序及

方法　230

12.1.4　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與控制檢查風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施　235

12.2　風(fēng)險(xiǎn)管理自動(dòng)化審計(jì)機(jī)制要點(diǎn)/236

12.2.1　具備風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)庫(kù)　236

12.2.2　自定義風(fēng)險(xiǎn)管理方法與步驟　236

12.2.3　風(fēng)險(xiǎn)量化　237

12.3　審計(jì)自動(dòng)化/237

12.3.1　審計(jì)文檔自動(dòng)化概述　238

12.3.2　使用審計(jì)自動(dòng)化軟件開展審計(jì)需要考慮的問(wèn)題　238

12.3.3　如何創(chuàng)造性地應(yīng)用文檔自動(dòng)化以提高

審計(jì)質(zhì)量　238

12.3.4　如何使審計(jì)自動(dòng)化限度地提高工作效率　239

12.4　SAP系統(tǒng)下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)/240

12.4.1　SAP系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的影響　240

12.4.2　SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)　242

12.4.3　SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)　243

12.4.4　SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)流程的安排　243

12.4.5　SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)方法的變化　244

12.4.6　SAP系統(tǒng)下對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制　244

12.5　信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新/245

12.5.1　實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組，使業(yè)務(wù)流程與信息流程相協(xié)調(diào)　245

12.5.2　強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立新型的風(fēng)險(xiǎn)控制

體系　245

12.5.3　監(jiān)控與操作分離，強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制　246

12.5.4　加強(qiáng)人力資源管理，保證員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素養(yǎng)　246

12.5.5　建立安全管理控制制度，保證網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)的安全　246



12.6　網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)時(shí)自動(dòng)化審計(jì)系統(tǒng)的

創(chuàng)建/247

12.6.1　實(shí)時(shí)自動(dòng)電算化審計(jì)系統(tǒng)的意義　247

12.6.2　系統(tǒng)的模型及其原理　247

12.6.3　硬件方面　248

12.6.4　軟件方面　249

12.6.5　應(yīng)注意的問(wèn)題　249

第　13章 審計(jì)人員：內(nèi)審職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質(zhì)提升

13.1　勝任能力的含義/250

13.1.1　勝任能力的概念　251

13.1.2　知識(shí)、能力、職業(yè)素養(yǎng)的內(nèi)涵　251

13.1.3　知識(shí)、能力、職業(yè)素養(yǎng)三者之間的

關(guān)系　251

13.1.4　專業(yè)勝任能力與職業(yè)勝任能力的

區(qū)別　251

13.2　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)掌握的知識(shí)/254

13.2.1　與內(nèi)審相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)　254

13.2.2　風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)　254

13.2.3　內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)　255

13.3　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和能力/255

13.3.1　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)　256

13.3.2　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的特別素質(zhì)　258

13.4　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)如何提升執(zhí)業(yè)勝任能力和專業(yè)素質(zhì)/258

13.4.1　內(nèi)部審計(jì)人員如何提升職業(yè)勝任

能力　258

13.4.2　內(nèi)部審計(jì)人員提升專業(yè)素質(zhì)的8條

途徑　259

第　14章 審計(jì)溝通：內(nèi)部審計(jì)人員有效溝通的技巧

14.1　審計(jì)溝通概述/260

14.1.1　審計(jì)溝通的內(nèi)容　260

14.1.2　審計(jì)溝通方式　261

14.1.3　內(nèi)部審計(jì)人員有效溝通的六大

原則　264

14.2　內(nèi)部審計(jì)人員有效溝通的四大技巧/264

14.2.1　表現(xiàn)合作性態(tài)度的技巧　264

14.2.2　有效利用肢體語(yǔ)言的技巧　265

14.2.3　有效發(fā)送信息五技巧　265

14.2.4　接收信息四技巧　265

14.3　內(nèi)部審計(jì)人員如何與領(lǐng)導(dǎo)溝通/265

14.3.1　請(qǐng)示與匯報(bào)的基本態(tài)度　266

14.3.2　與各種性格的領(lǐng)導(dǎo)溝通的技巧　266

14.4　內(nèi)部審計(jì)人員如何與部下溝通/266

14.4.1　下達(dá)命令五技巧　266

14.4.2　贊揚(yáng)部下四技巧　266

14.4.3　批評(píng)部下五方法　267

第　15章 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)

15.1　預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)/268

15.1.1　審查預(yù)算的編制情況　268

15.1.2　審查預(yù)算的批復(fù)情況　269

15.1.3　審查預(yù)算收入的編制與執(zhí)行情況　269

15.1.4　審查基本支出預(yù)算的編制與執(zhí)行

情況　270

15.1.5　審查項(xiàng)目預(yù)算的編制與執(zhí)行情況　271

15.2　固定資產(chǎn)管理情況審計(jì)/272

15.2.1　審查固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)之間是否

相符　272

15.2.2　審查對(duì)外出租設(shè)備是否經(jīng)財(cái)政部門

批準(zhǔn)　272

15.2.3　審查設(shè)備的管理使用情況　272

15.2.4　審查項(xiàng)目設(shè)備、大型專用設(shè)備的采購(gòu)

情況　272

15.3　財(cái)務(wù)決算情況審計(jì)/273

15.3.1　審查內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行

情況　273

15.3.2　審查賬戶設(shè)置情況　273

15.3.3　審查往來(lái)款項(xiàng)中是否存在核算收入支出的現(xiàn)象　273

15.3.4　審查債權(quán)債務(wù)清理情況　274

15.3.5　審查事業(yè)性收入和其他收入情況　274

15.3.6　審查行政事業(yè)單位支出的情況　275

15.4　行政事業(yè)單位其他情況審計(jì)/276

15.4.1　財(cái)政性資金結(jié)余管理情況審計(jì)　277

15.4.2　票據(jù)審計(jì)　277

15.4.3　收費(fèi)和罰沒收入審計(jì)　278

15.4.4　績(jī)效審計(jì)　278

15.4.5　“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)　279