“利威股權(quán)叢書(shū)”總序
前言
第一部分　公司設(shè)立
第1章　個(gè)人持股直接架構(gòu) / 3
1.1　案例1：龍女士投資 / 3
1.1.1　案例背景 / 3
1.1.2　公司分紅 / 4
1.1.3　公司轉(zhuǎn)增 / 6
1.1.4　公司注銷(xiāo) / 8
1.1.5　案例小結(jié) / 11
1.2　個(gè)人持股直接架構(gòu)六個(gè)后果 / 12
1.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 16
第2章　持股公司間接架構(gòu) / 18
2.1　持股公司間接架構(gòu)簡(jiǎn)介 / 18
2.1.1　什么是持股公司間接架構(gòu) / 18
2.1.2　案例2：來(lái)伊份 / 20
2.2　兩種股權(quán)架構(gòu)的比較 / 21
2.2.1　案例3：李老板賣(mài)股 / 21
2.2.2　兩種股權(quán)架構(gòu)的總結(jié) / 23
2.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 24
第3章　有限合伙間接架構(gòu) / 25
3.1　有限合伙間接架構(gòu)基礎(chǔ)稅政 / 25
3.1.1　有限合伙間接架構(gòu)簡(jiǎn)介 / 25
3.1.2　案例4：牛牛合伙 / 26
3.2　轉(zhuǎn)股模式下的稅負(fù) / 28
3.2.1　持股非上市公司 / 28
3.2.2　持股上市公司 / 33
3.3　分紅模式下的稅負(fù) / 36
3.3.1　案例5：掌趣科技 / 36
3.3.2　案例6：開(kāi)心麻花 / 39
3.4　有限合伙間接架構(gòu)總結(jié) / 43
3.5　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 44
第4章　混合型股權(quán)架構(gòu) / 46
4.1　什么是混合型股權(quán)架構(gòu) / 46
4.2　案例7：公牛集團(tuán) / 47
4.2.1　創(chuàng)始股東池 / 48
4.2.2　家族股權(quán)池 / 50
4.2.3　二代傳承池 / 51
4.2.4　股權(quán)激勵(lì)池 / 52
4.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 53
第5章　四種股權(quán)架構(gòu)的應(yīng)用 / 54
5.1　案例8：鹽津鋪?zhàn)?/ 54
5.1.1　第一階段：直接持股 / 54
5.1.2　第二階段：間接持股 / 56
5.1.3　第三階段：直接持股 / 57
5.2　兩次股權(quán)架構(gòu)調(diào)整的原因 / 59
5.2.1　直接架構(gòu)變間接架構(gòu) / 59
5.2.2　間接架構(gòu)變直接架構(gòu) / 61
5.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 63
第6章　企業(yè)類(lèi)型如何選擇 / 65
6.1　案例9：王者咨詢(xún) / 65
6.1.1　企業(yè)類(lèi)型的選擇 / 65
6.1.2　所得類(lèi)型的選擇 / 68
6.2　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 72
第二部分　公司擴(kuò)張
第7章　資產(chǎn)出資之非貨幣資產(chǎn)出資 / 75
7.1　案例10：國(guó)茂股份 / 75
7.1.1　案例背景 / 75
7.1.2　法律流程 / 77
7.1.3　會(huì)計(jì)處理 / 79
7.1.4　稅務(wù)處理 / 80
7.2　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 88
第8章　股權(quán)合作之聯(lián)姻生子 / 90
8.1　案例11：騰飛智能 / 90
8.1.1　案例背景 / 90
8.1.2　稅務(wù)處理 / 91
8.2　聯(lián)姻生子型股權(quán)合作總結(jié) / 97
8.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 98
第9章　股權(quán)合作之借雞生蛋 / 99
9.1　房地產(chǎn)項(xiàng)目的借雞生蛋 / 99
9.1.1　案例12：紫荊花園 / 99
9.1.2　稅務(wù)處理 / 102
9.1.3　案例小結(jié) / 107
9.2　非房地產(chǎn)項(xiàng)目的借雞生蛋 / 108
9.2.1　案例13：哆啦游戲 / 108
9.2.2　稅務(wù)處理 / 110
9.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 112
第10章　債權(quán)融資之明股實(shí)債 / 113
10.1　案例14：羊?qū)殞毎咐?/ 113
10.1.1　什么是“明股實(shí)債” / 113
10.1.2　“明股實(shí)債”稅務(wù)處理 / 115
10.2　案例15：肥肥養(yǎng)生 / 118
10.2.1　案例背景 / 118
10.2.2　支付的投資收益 / 119
10.2.3　支付的顧問(wèn)費(fèi) / 120
10.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 120
第11章　增資擴(kuò)股之股權(quán)融資 / 121
11.1　增資擴(kuò)股基本稅政 / 121
11.1.1　案例16：吉祥航空 / 121
11.1.2　第一階段：王均豪貨幣增資 / 122
11.1.3　第二階段：投資人貨幣增資 / 126
11.2　對(duì)賭條款涉稅處理 / 128
11.2.1　案例17：海富投資 / 128
11.2.2　對(duì)賭的司法結(jié)論 / 130
11.2.3　對(duì)賭的稅務(wù)處理 / 131
11.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 137
第12章　增資擴(kuò)股之轉(zhuǎn)增資本 / 138
12.1　留存收益轉(zhuǎn)增 / 139
12.1.1　案例18：尚美家裝 / 139
12.1.2　轉(zhuǎn)增稅政原理 / 139
12.1.3　居民個(gè)人股東 / 140
12.1.4　居民企業(yè)股東 / 142
12.1.5　合伙企業(yè)股東 / 143
12.2　“資本公積—資本溢價(jià)”轉(zhuǎn)增 / 144
12.2.1　案例19：三只松鼠 / 144
12.2.2　居民個(gè)人股東 / 147
12.2.3　居民企業(yè)股東 / 151
12.2.4　合伙企業(yè)股東 / 151
12.3　其他資本公積轉(zhuǎn)增 / 153
12.3.1　案例20：無(wú)歡影視 / 153
12.3.2　居民個(gè)人股東 / 153
12.3.3　居民企業(yè)股東 / 155
12.3.4　合伙企業(yè)股東 / 156
12.4　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 156
第三部分　公司收縮
第13章　資產(chǎn)出售和資產(chǎn)收購(gòu) / 159
13.1　案例21：聰聰?shù)禺a(chǎn) / 159
13.1.1　第一階段：購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán) / 159
13.1.2　第二階段：清算 / 163
13.2　案例22：萬(wàn)科并購(gòu) / 164
13.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 165
第14章　股權(quán)退出之個(gè)人股東退出 / 167
14.1　案例23：酒仙網(wǎng)絡(luò) / 167
14.1.1　案例背景 / 167
14.1.2　稅務(wù)處理 / 168
14.2　案例24：風(fēng)云創(chuàng)投 / 174
14.2.1　案例背景 / 174
14.2.2　稅務(wù)處理 / 175
14.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 180
第15章　股東退出之公司股東退出 / 181
15.1　案例25：聯(lián)想控股 / 181
15.1.1　案例背景 / 181
15.1.2　稅收原理 / 182
15.1.3　揭曉謎底 / 188
15.2　案例26：魚(yú)美飲食 / 188
15.2.1　案例背景 / 188
15.2.2　三種規(guī)劃思路 / 189
15.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 195
第16章　股東退出之企業(yè)注銷(xiāo) / 196
16.1　公司注銷(xiāo) / 196
16.1.1　案例27：麥冬飲料 / 196
16.1.2　公司注銷(xiāo)流程 / 197
16.1.3　清算所得稅 / 199
16.2　合伙企業(yè)注銷(xiāo) / 203
16.2.1　案例28：周大生 / 203
16.2.2　合伙企業(yè)注銷(xiāo)流程 / 205
16.2.3　稅務(wù)處理 / 205
16.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 207
第17章　企業(yè)重組之合并分立 / 208
17.1　公司合并 / 208
17.1.1　案例29：火火集團(tuán) / 208
17.1.2　子公司變分公司 / 209
17.1.3　合并的稅務(wù)處理 / 210
17.2　公司分立 / 215
17.2.1　案例30：長(zhǎng)齡液壓 / 216
17.2.2　分立的涉稅處理 / 217
17.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 221
第18章　企業(yè)重組之資產(chǎn)剝離 / 223
18.1　案例31：五一重工 / 223
18.1.1　案例背景 / 223
18.1.2　資產(chǎn)剝離的四種路徑 / 224
18.2　四種模式的稅負(fù) / 227
18.2.1　買(mǎi)賣(mài)路徑稅負(fù) / 228
18.2.2　劃轉(zhuǎn)路徑稅負(fù) / 232
18.2.3　投資路徑稅負(fù) / 238
18.2.4　分立路徑稅負(fù) / 239
18.3　四種路徑的時(shí)間成本比較 / 240
18.4　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 242
第四部分　公司上市
第19章　公司上市之基礎(chǔ)稅政 / 245
19.1　案例32：夢(mèng)想公司 / 245
19.2　未上市和已上市公司股東 / 246
19.2.1　轉(zhuǎn)股 / 246
19.2.2　分紅 / 247
19.3　跨越上市的股東 / 248
19.3.1　限售股的前世今生 / 248
19.3.2　限售股轉(zhuǎn)讓 / 253
19.3.3　限售股分紅 / 255
19.4　三類(lèi)股東稅負(fù)總結(jié) / 256
19.4.1　個(gè)人股東 / 256
19.4.2　公司股東 / 257
19.5　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 258
第20章　擬上市公司之頂層架構(gòu) / 259
20.1　直接架構(gòu)變間接架構(gòu) / 259
20.1.1　案例33：阮氏兄弟改架構(gòu) / 259
20.1.2　股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案 / 260
20.1.3　股權(quán)投資方案 / 262
20.1.4　增資擴(kuò)股方案 / 264
20.1.5　阮氏兄弟的選擇 / 266
20.2　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 267
第21章　擬上市公司之底層架構(gòu) / 268
21.1　股東翻墻重組 / 268
21.1.1　案例34：藍(lán)天公司 / 268
21.1.2　股東翻墻的四個(gè)步驟 / 270
21.1.3　股東翻墻的涉稅處理 / 271
21.1.4　股東翻墻小結(jié) / 275
21.2　子公司變孫公司重組 / 275
21.2.1　案例35：煌上煌 / 275
21.2.2　三種架構(gòu)調(diào)整路徑 / 277
21.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 280
第22章　擬上市公司之股權(quán)代持 / 281
22.1　名義股東為個(gè)人 / 282
22.1.1　案例36：思維造物 / 282
22.1.2　稅務(wù)處理 / 282
22.2　名義股東為公司 / 285
22.2.1　案例37：水星家紡 / 285
22.2.2　稅務(wù)處理 / 286
22.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 290
第23章　擬上市公司之股份改制 / 291
23.1　個(gè)人股東 / 291
23.1.1　凈資產(chǎn)折股增加注冊(cè)資本 / 292
23.1.2　凈資產(chǎn)折股不增加注冊(cè)資本 / 296
23.2　公司股東 / 300
23.2.1?案例38：河北廣電 / 300
23.2.2　涉稅處理的總結(jié) / 302
23.3　合伙企業(yè)股東 / 303
23.3.1?案例39：國(guó)科恒泰 / 303
23.3.2　涉稅處理的總結(jié) / 306
23.4　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 306
第24章　公司成熟之股權(quán)激勵(lì) / 307
24.1　個(gè)人直接持股的激勵(lì)模式 / 307
24.1.1　案例40：東易日盛 / 307
24.1.2　股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)處理 / 308
24.1.3　激勵(lì)股的轉(zhuǎn)讓方：東易天正 / 309
24.1.4　激勵(lì)股的受讓方：30名員工 / 310
24.1.5　激勵(lì)的標(biāo)的公司：東易日盛 / 313
24.2　有限合伙間接架構(gòu)激勵(lì)模式 / 314
24.2.1　案例41：潤(rùn)陽(yáng)科技 / 314
24.2.2　標(biāo)的公司的企業(yè)所得稅 / 315
24.2.3　激勵(lì)對(duì)象的個(gè)人所得稅 / 317
24.3　期權(quán)模式的股權(quán)激勵(lì) / 318
24.3.1　案例42：汪汪新材 / 319
24.3.2　期權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)處理 / 320
24.3.3　期權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理 / 321
24.4　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 325
第五部分　公司整合
第25章　企業(yè)并購(gòu)之并購(gòu)協(xié)議 / 329
25.1　并購(gòu)的含義 / 329
25.2　包稅條款 / 331
25.2.1　案例43：太原重型 / 331
25.2.2　包稅條款的法律效力 / 332
25.3　過(guò)渡期損益條款 / 334
25.3.1　案例44：帝都集團(tuán) / 334
25.3.2　什么是“過(guò)渡期損益” / 334
25.3.3　過(guò)渡期損益的稅務(wù)處理 / 335
25.4　付款時(shí)間條款 / 337
25.4.1　被并購(gòu)方為公司股東 / 337
25.4.2　被并購(gòu)方為個(gè)人股東 / 338
25.5　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 340
第26章　企業(yè)并購(gòu)之承債式收購(gòu) / 341
26.1　案例45：億科置業(yè) / 341
26.1.1　案例背景 / 341
26.1.2　稅務(wù)檢查 / 343
26.2　承債條款稅務(wù)處理 / 343
26.3　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 345
第27章　企業(yè)并購(gòu)之換股并購(gòu) / 346
27.1　以本企業(yè)股權(quán)支付對(duì)價(jià) / 347
27.2　被收購(gòu)方為個(gè)人 / 348
27.2.1　案例46：藍(lán)鼎控股 / 348
27.2.2　換股并購(gòu)的個(gè)稅處理 / 350
27.3　被收購(gòu)方為公司 / 352
27.3.1　案例47：方正證券 / 352
27.3.2　換股并購(gòu)的企業(yè)所得稅處理 / 353
27.4　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 354
第28章　企業(yè)并購(gòu)之股權(quán)置換 / 355
28.1　以控股企業(yè)股權(quán)支付對(duì)價(jià) / 355
28.2　案例48：華創(chuàng)合成 / 356
28.2.1　并購(gòu)方案初稿 / 356
28.2.2　股權(quán)置換方案 / 357
28.3　股權(quán)置換的稅務(wù)處理 / 358
28.3.1　幸福的威信制藥 / 358
28.3.2　悲傷的華創(chuàng)合成 / 359
28.4　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 360
第29章　境外架構(gòu)之純外資架構(gòu) / 361
29.1 純外資架構(gòu)分紅 / 362
29.1.1 外籍個(gè)人取得分紅 / 362
29.1.2 境外公司取得分紅 / 363
29.1.3 雙邊稅收協(xié)定 / 364
29.1.4 多層股權(quán)架構(gòu) / 365
29.2 純外資架構(gòu)轉(zhuǎn)股 / 367
29.2.1 外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán) / 367
29.2.2 境外公司轉(zhuǎn)讓股權(quán) / 368
29.3 案例49：亞美大寧 / 370
29.4　本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 374
第30章　境外架構(gòu)之走出去架構(gòu) / 376
30.1 返程投資架構(gòu) / 376
30.1.1 什么是返程投資架構(gòu) / 376
30.1.2 上市型返程投資架構(gòu) / 378
30.1.3 非上市型返程投資架構(gòu) / 380
30.2 對(duì)外直接投資架構(gòu) / 386
30.2.1 案例50：巨輪智能 / 387
30.2.2 三層境外股權(quán)架構(gòu) / 388
30.3 本章實(shí)戰(zhàn)思考 / 391
致謝 / 392