為了適應教學和在職人員學習的需要，我們組織了高校教師和實踐部門業(yè)務骨干編寫了《金融機構會計》教材。本教材包括總論篇、中央銀行篇、商業(yè)銀行篇、非銀行金融機構篇四部分內容，在參考了已出版的金融會計學的基礎上，探索盡量介紹與金融學和金融管理學（如中央銀行學、商業(yè)銀行管理學等）內容相銜接的金融機構會計學，增加了中央銀行會計的內容，使讀者對中央銀行發(fā)揮職能作用的具體業(yè)務核算等更有具象；增加了證券交易和黃金交易所的業(yè)務核算，更能完整了解證券黃金交易運作全過程的業(yè)務核算；還增加了資產管理公司業(yè)務核算、商業(yè)銀行中間業(yè)務核算等內容。本教材介紹中央銀行會計核算是世界主要中央銀行的通行核算做法。
目錄
第一篇 總 論
第一章 金融機構 ……………………………………………………………………… 3
第一節(jié) 金融與金融機構的概念 …………………………………………………… 3
第二節(jié) 銀行機構 …………………………………………………………………… 5
第三節(jié) 非銀行金融機構 …………………………………………………………… 7
第二章 金融機構遵循的會計準則與制度…………………………………………… 11
第一節(jié) 會計準則與制度…………………………………………………………… 11
第二節(jié) 金融機構遵循的會計準則和制度………………………………………… 16
第三節(jié) 中外金融會計準則比較…………………………………………………… 17
第三章 金融機構會計基本理論與方法……………………………………………… 21
第一節(jié) 金融機構會計體系………………………………………………………… 21
第二節(jié) 金融企業(yè)會計核算的基本理論…………………………………………… 23
第三節(jié) 金融企業(yè)會計核算的基本方法…………………………………………… 27
第二篇 中央銀行會計
第四章 中央銀行貨幣發(fā)行業(yè)務核算………………………………………………… 43
第一節(jié) 貨幣發(fā)行業(yè)務概述………………………………………………………… 43
第二節(jié) 發(fā)行基金調撥及損傷票幣銷毀的核算…………………………………… 45
第三節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠的核算…………………………………………………… 47
第五章 中央銀行存款和貸款業(yè)務核算……………………………………………… 51
第一節(jié) 存款和貸款業(yè)務核算概述………………………………………………… 51
第二節(jié) 存款業(yè)務 (負債業(yè)務) 核算 …………………………………………… 56
第三節(jié) 再貸款和再貼現業(yè)務的核算……………………………………………… 61
第六章 中央銀行證券業(yè)務的核算…………………………………………………… 65
第一節(jié) 證券業(yè)務核算概述………………………………………………………… 65
第二節(jié) 證券買賣業(yè)務核算………………………………………………………… 67
第三節(jié) 證券發(fā)行業(yè)務核算………………………………………………………… 70
第七章 中央銀行儲備資產業(yè)務的核算……………………………………………… 74
第一節(jié) 儲備資產概述……………………………………………………………… 74
第二節(jié) 儲備資產業(yè)務處理………………………………………………………… 78
第八章 中央銀行支付清算業(yè)務核算………………………………………………… 83
第一節(jié) 支付結算業(yè)務的核算……………………………………………………… 83
第二節(jié) 銀行機構行內清算的核算………………………………………………… 89
第三節(jié) 中央銀行支付系統(tǒng)的核算………………………………………………… 93
第九章 中央銀行財務核算和會計報表 …………………………………………… 101
第一節(jié) 中央銀行財務收入的核算 ……………………………………………… 101
第二節(jié) 中央銀行財務支出的核算 ……………………………………………… 103
第三節(jié) 中央銀行所有者權益核算與會計報表 ………………………………… 106
第三篇 商業(yè)銀行會計
第十章 商業(yè)銀行負債業(yè)務核算 …………………………………………………… 115
第一節(jié) 負債業(yè)務概述 …………………………………………………………… 115
第二節(jié) 存款業(yè)務核算 …………………………………………………………… 117
第三節(jié) 借款業(yè)務核算 …………………………………………………………… 135
第四節(jié) 債券融資業(yè)務核算 ……………………………………………………… 139
第十一章 商業(yè)銀行資產業(yè)務核算 ………………………………………………… 145
第一節(jié) 資產業(yè)務概述 …………………………………………………………… 145
第二節(jié) 貸款業(yè)務的核算 ………………………………………………………… 148
第三節(jié) 票據貼現業(yè)務的核算 …………………………………………………… 158
第四節(jié) 證券投資業(yè)務的核算 …………………………………………………… 161
第五節(jié) 準備金業(yè)務的核算 ……………………………………………………… 173
第十二章 商業(yè)銀行中間業(yè)務的核算 ……………………………………………… 178
第一節(jié) 中間業(yè)務概述 …………………………………………………………… 178
第二節(jié) 理財業(yè)務核算 …………………………………………………………… 182
第三節(jié) 代理業(yè)務核算 …………………………………………………………… 185
第四節(jié) 擔保業(yè)務的核算 ………………………………………………………… 203
第十三章 商業(yè)銀行的財務核算 …………………………………………………… 214
第一節(jié) 收入的核算 ……………………………………………………………… 214
第二節(jié) 費用的核算 ……………………………………………………………… 220
第三節(jié) 利潤的核算 ……………………………………………………………… 222
第四節(jié) 所有者權益的核算 ……………………………………………………… 223
第十四章 商業(yè)銀行財務會計報表 ………………………………………………… 228
第一節(jié) 概述 ……………………………………………………………………… 228
第二節(jié) 資產負債表 ……………………………………………………………… 229
第三節(jié) 利潤表 …………………………………………………………………… 237
第四節(jié) 現金流量表 ……………………………………………………………… 247
第五節(jié) 會計報表附注 …………………………………………………………… 254
第四篇 非銀行金融機構會計
第十五章 證券公司業(yè)務核算 ……………………………………………………… 261
第一節(jié) 證券公司業(yè)務概述 ……………………………………………………… 261
第二節(jié) 證券經紀業(yè)務的核算 …………………………………………………… 263
第三節(jié) 證券自營業(yè)務的核算 …………………………………………………… 268
第四節(jié) 證券承銷業(yè)務的核算 …………………………………………………… 273
第五節(jié) 其他證券業(yè)務的核算 …………………………………………………… 275
第十六章 證券投資基金公司業(yè)務核算 …………………………………………… 283
第一節(jié) 證券投資基金公司概述 ………………………………………………… 283
第二節(jié) 基金管理公司基金發(fā)行與贖回的核算 ………………………………… 287
第三節(jié) 基金管理公司基金投資業(yè)務的核算 …………………………………… 294
第四節(jié) 基金管理公司基金業(yè)務損益的核算 …………………………………… 306
第十七章 期貨公司業(yè)務核算 ……………………………………………………… 312
第一節(jié) 期貨公司會計概論 ……………………………………………………… 312
第二節(jié) 商品期貨核算 …………………………………………………………… 316
第三節(jié) 金融期貨核算 …………………………………………………………… 334
第十八章 保險公司業(yè)務核算 ……………………………………………………… 343
第一節(jié) 保險公司業(yè)務概述 ……………………………………………………… 343
第二節(jié) 財產保險業(yè)務的核算 …………………………………………………… 345
第三節(jié) 人身保險業(yè)務的核算 …………………………………………………… 356
第四節(jié) 再保險業(yè)務的核算 ……………………………………………………… 365
第十九章 租賃公司業(yè)務核算 ……………………………………………………… 371
第一節(jié) 租賃公司的業(yè)務概述 …………………………………………………… 371
第二節(jié) 經營租賃業(yè)務的核算 …………………………………………………… 383
第三節(jié) 融資租賃業(yè)務的核算 …………………………………………………… 386
第四節(jié) 其他租賃業(yè)務的核算 …………………………………………………… 395
第二十章 信托投資公司業(yè)務核算 ………………………………………………… 400
第一節(jié) 信托業(yè)務概述 …………………………………………………………… 400
第二節(jié) 信托存款與委托存款業(yè)務的核算 ……………………………………… 402
第三節(jié) 信托貸款與委托貸款的核算 …………………………………………… 404
第四節(jié) 信托投資與委托投資業(yè)務的核算 ……………………………………… 408
第二十一章 金融資產管理公司業(yè)務核算 ………………………………………… 413
第一節(jié) 金融資產管理公司業(yè)務概述 …………………………………………… 413
第二節(jié) 資產業(yè)務的核算 ………………………………………………………… 418
第三節(jié) 負債業(yè)務的核算 ………………………………………………………… 427
第四節(jié) 其他業(yè)務的核算 ………………………………………………………… 430
第二十二章 黃金交易所業(yè)務核算 ………………………………………………… 435
第一節(jié) 黃金交易所業(yè)務核算概述 ……………………………………………… 435
第二節(jié) 交易類業(yè)務核算 ………………………………………………………… 438
第三節(jié) 實物類業(yè)務核算 ………………………………………………………… 442
第四節(jié) 黃金交易所財務核算 …………………………………………………… 445
參考文獻 ……………………………………………………………………………… 449
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