目 錄 第一章 總論 第一節(jié) 大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)稽查：企業(yè)面臨新的“大考” 003 1.大數(shù)據(jù)是什么 004 2.稅收大數(shù)據(jù) 006 3.大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)稽查 007 第二節(jié) 稽查與被稽查：“圍城”內(nèi)外的較量 009 1.稅務(wù)稽查 010 2.納稅評(píng)估 011 3.納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查：事前預(yù)警和事后監(jiān)督 014 第三節(jié) 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：防患于未然 016 1.企業(yè)自查：防患于未然的最佳策略 016 2.配合檢查：自我救贖的最佳選擇 017 002 | 稅務(wù)稽查要點(diǎn)與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 第二章 增值稅稅務(wù)稽查要點(diǎn) 第一節(jié)增值稅銷項(xiàng)處理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 022 1. 價(jià)格明顯偏低卻無(wú)正當(dāng)理由 022 2. 關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的思考 026 3. 茶水間的一臺(tái)液晶顯示屏：視同銷售還是不得抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額的購(gòu)進(jìn)貨物 032 4. 非緊俏商品也會(huì)形成賣(mài)方市場(chǎng)嗎？預(yù)收賬款應(yīng)計(jì)未計(jì)收入 037 5. 混合銷售與兼營(yíng)行為 041 6. 時(shí)間點(diǎn)上不可馬虎：預(yù)收款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 049 7. 錯(cuò)綜復(fù)雜的時(shí)間線：一項(xiàng)分期收款業(yè)務(wù) 054 第二節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 058 1. 差旅發(fā)票中的“小問(wèn)題”和“大學(xué)問(wèn)” 058 2. 工作餐里面的稅收問(wèn)題 065 3. 剪不斷理還亂：無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額 068 4. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入：固定資產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的錯(cuò)誤處理 072 第三節(jié)虛開(kāi)增值稅發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 076 1. 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票形式 076 2.“營(yíng)改增”后新的虛開(kāi)現(xiàn)象 079 3. 背后的真實(shí)業(yè)務(wù)：對(duì)開(kāi)發(fā)票 080 4. 大數(shù)據(jù)偵查：法網(wǎng)恢恢，疏而不漏 082 目 錄 | 003 第三章 企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查要點(diǎn) 第一節(jié) 收入確認(rèn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅會(huì)差異問(wèn)題 090 1.應(yīng)稅收入與免稅收入 090 2.應(yīng)稅收入與不征稅收入 095 3.視同銷售與內(nèi)部處置資產(chǎn) 101 4.完工進(jìn)度法還是收付實(shí)現(xiàn)制？勞務(wù)確認(rèn)存在的問(wèn)題 107 第二節(jié) 稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：破綻識(shí)別 114 1.有理有據(jù)有節(jié)：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證存在風(fēng)險(xiǎn) 114 2.合同合不合規(guī)？代建后租用是建筑服務(wù)還是租賃服務(wù) 120 3.會(huì)議費(fèi)里的問(wèn)題 125 4.紅酒里的問(wèn)題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 128 5.中介費(fèi)可以扣除嗎？手續(xù)費(fèi)與傭金的稅會(huì)處理 132 6.錯(cuò)綜復(fù)雜的債務(wù)關(guān)系：利息支出合規(guī)問(wèn)題 135 第三節(jié) 大數(shù)據(jù)下企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 146 1.一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警案例 146 2.企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)解讀 149 3.企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析常用指標(biāo) 156 004 | 稅務(wù)稽查要點(diǎn)與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 第四章 個(gè)人所得稅稅務(wù)稽查要點(diǎn) 第一節(jié)綜合所得 162 1. 困難生活補(bǔ)助需要繳納個(gè)人所得稅嗎 162 2. 超額“三險(xiǎn)一金”福利也要繳納個(gè)人所得稅 167 3. 退休人員福利也要納稅嗎 173 4. 居民個(gè)人還是非居民個(gè)人 179 5. 勞務(wù)報(bào)酬還是特許權(quán)使用費(fèi)？商業(yè)代言引發(fā)的思考 183 6. 專項(xiàng)附加扣除中隱匿的問(wèn)題 189 第二節(jié)分類所得 196 1. 王先生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)劃落空了 196 2. 技術(shù)入股問(wèn)題：利用好稅收優(yōu)惠 199 3. 直播帶貨的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 202 4. 紅包里的涉稅問(wèn)題 207 5. 公款私用萬(wàn)萬(wàn)不可：個(gè)人股東的一本爛賬 210 第三節(jié)個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)預(yù)警 214 1. 個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人人均工資、薪金收入低于同地區(qū)同 行業(yè)的平均水平 214 2. 個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人人均工資、薪金收入本期少于上期 215 3. 同一單位員工同時(shí)存在工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得 215 4. 個(gè)人所得稅申報(bào)工資總額和企業(yè)所得稅申報(bào)工資總額比 對(duì)不符 216 目 錄 | 005 5.個(gè)人所得稅增長(zhǎng)率與工資、薪金支出增長(zhǎng)率配比分析 217 6.自然人代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票與個(gè)人所得稅申報(bào)記錄比對(duì)異常 218 第五章 其他稅種稅務(wù)稽查要點(diǎn) 第一節(jié) 房產(chǎn)稅稅務(wù)稽查要點(diǎn) 223 1.土地價(jià)款：房產(chǎn)原值的確認(rèn) 223 2.地下建筑物房產(chǎn)稅問(wèn)題 226 3.臨時(shí)搭建的房屋也要繳房產(chǎn)稅嗎 228 第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅稅務(wù)稽查要點(diǎn) 231 1. 城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅變動(dòng)不一致：土地與房產(chǎn)閑置少納稅的風(fēng)險(xiǎn) 232 2.免征范圍的界定 234 3.新征耕地的新問(wèn)題：納稅義務(wù)的確定 237 結(jié) 語(yǔ) 241