模塊一　稅收基本理論

第一章　稅收基本理論　2
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　2
第一節(jié)　稅收的本質(zhì)　2
一、稅收產(chǎn)生的必然性　2
二、理解稅收本質(zhì)的幾個(gè)概念　3
第二節(jié)　稅收職能　4
一、收入手段職能　4
二、調(diào)節(jié)手段職能　5
第三節(jié)　稅收體系　5
一、按征稅對(duì)象分類　6
二、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類　6
三、按計(jì)稅依據(jù)分類　6
四、按稅收管理與使用權(quán)限分類　6
五、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類　7
第四節(jié)　稅制構(gòu)成要素　7
一、納稅人　7
二、征稅對(duì)象　7
三、稅率　8
四、納稅地點(diǎn)　8
五、納稅期限　9
六、稅收減免　9
七、稅收加征　10
【本章概要】　10
【單元訓(xùn)練】　11

模塊二　流轉(zhuǎn)稅

第二章　增值稅　14
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　14
第一節(jié)　增值稅概述　14
一、增值稅概念　14
二、增值稅類型　15
第二節(jié)　增值稅納稅人與征稅對(duì)象　16
一、納稅人認(rèn)定　16
二、征稅對(duì)象確定　19
第三節(jié)　增值稅稅額計(jì)算　25
一、稅率選擇　25
二、稅收優(yōu)惠　27
三、稅額計(jì)算　32
第四節(jié)　增值稅稅款繳納　39
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　39
二、納稅期限　40
三、納稅地點(diǎn)　40
四、“營改增”試點(diǎn)企業(yè)增值稅征收相關(guān)規(guī)定　41
第五節(jié)　增值稅出口退稅　41
一、出口退稅概念　41
二、出口退稅范圍認(rèn)定　41
三、出口退稅率選擇　42
四、出口退稅額計(jì)算　42
五、出口退稅征收管理　45
【本章概要】　46
【單元訓(xùn)練】　47

第三章　營業(yè)稅　53
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　53
第一節(jié)　營業(yè)稅概述　53
第二節(jié)　營業(yè)稅納稅人與征稅對(duì)象　54
一、納稅人認(rèn)定　54
二、征收對(duì)象確定　54
第三節(jié)　營業(yè)稅稅額計(jì)算　58
一、稅率選擇　58
二、稅收優(yōu)惠　58
三、稅額計(jì)算　59
第四節(jié)　營業(yè)稅稅款繳納　64
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　64
二、納稅期限　64
三、納稅地點(diǎn)　65
【本章概要】　66
【單元訓(xùn)練】　66

第四章　消費(fèi)稅　69
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　69
第一節(jié)　消費(fèi)稅概述　69
一、消費(fèi)稅概念　69
二、消費(fèi)稅類型　70
第二節(jié)　消費(fèi)稅納稅人與征稅對(duì)象　70
一、納稅人認(rèn)定　70
二、征稅對(duì)象確定　70
第三節(jié)　消費(fèi)稅稅額計(jì)算　73
一、稅率選擇　73
二、稅額計(jì)算　75
第四節(jié)　消費(fèi)稅稅款繳納　83
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　83
二、納稅期限　83
三、納稅地點(diǎn)　83
第五節(jié)　消費(fèi)稅出口退(免)稅　84
一、出口退稅范圍認(rèn)定　84
二、出口退稅率選擇　84
三、出口退稅額計(jì)算　84
四、已退稅應(yīng)稅消費(fèi)品退關(guān)或退貨的處理　84
【本章概要】　85
【單元訓(xùn)練】　85

第五章　關(guān)稅　89
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　89
第一節(jié)　關(guān)稅概述　89
第二節(jié)　關(guān)稅納稅人與征稅對(duì)象　90
一、納稅人認(rèn)定　90
二、征稅對(duì)象確定　90
第三節(jié)　關(guān)稅稅額計(jì)算　90
一、稅率選擇　90
二、稅收優(yōu)惠　91
三、稅額計(jì)算　92
第四節(jié)　關(guān)稅稅款繳納　96
一、關(guān)稅繳納　96
二、關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行　96
三、關(guān)稅退還　96
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征　96
【本章概要】　97
【單元訓(xùn)練】　97

模塊三　所得稅

第六章　企業(yè)所得稅　101
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　101
第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　101
第二節(jié)　企業(yè)所得稅納稅人與征稅對(duì)象　102
一、納稅人認(rèn)定　102
二、征收對(duì)象確定　103
三、所得來源地確定　103
第三節(jié)　企業(yè)所得稅稅額計(jì)算　103
一、稅率選擇　103
二、稅收優(yōu)惠　104
三、計(jì)稅依據(jù)確定　110
四、稅額計(jì)算　119
第四節(jié)　企業(yè)所得稅稅款繳納　125
一、企業(yè)所得稅征收方式的確定　125
二、納稅期限　125
三、納稅地點(diǎn)　126
【本章概要】　127
【單元訓(xùn)練】　128

第七章　個(gè)人所得稅　135
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　135
第一節(jié)　個(gè)人所得稅概述　135
一、個(gè)人所得稅概念　135
二、個(gè)人所得稅發(fā)展歷程　135
第二節(jié)　個(gè)人所得稅納稅人與征稅對(duì)象　136
一、納稅人認(rèn)定　136
二、征收對(duì)象確定　137
三、所得來源地確定　139
第三節(jié)　個(gè)人所得稅稅額計(jì)算　140
一、稅率選擇　140
二、稅收優(yōu)惠　142
三、稅額計(jì)算　143
第四節(jié)　個(gè)人所得稅稅款繳納　151
一、全員全額扣繳申報(bào)　151
二、自行納稅申報(bào)　151
【本章概要】　153
【單元訓(xùn)練】　154

模塊四　其他稅

第八章　資源稅　159
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　159
第一節(jié)　資源稅概述　159
第二節(jié)　資源稅納稅人與征稅對(duì)象　160
一、納稅人認(rèn)定　160
二、征收對(duì)象確定　160
第三節(jié)　資源稅稅額計(jì)算　161
一、稅率選擇　161
二、稅收優(yōu)惠　162
三、稅額計(jì)算　162
第四節(jié)　資源稅稅款繳納　164
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　164
二、納稅期限　164
三、納稅地點(diǎn)　164
【本章概要】　164
【單元訓(xùn)練】　165

第九章　土地增值稅　167
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　167
第一節(jié)　土地增值稅概述　167
第二節(jié)　土地增值稅納稅人和征稅對(duì)象　168
一、納稅人認(rèn)定　168
二、征稅對(duì)象確定　168
第三節(jié)　土地增值稅稅額計(jì)算　169
一、稅率選擇　169
二、稅收優(yōu)惠　169
三、稅額計(jì)算　170
第四節(jié)　土地增值稅稅款繳納　173
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　173
二、納稅期限　173
三、納稅地點(diǎn)　174
【本章概要】　174
【單元訓(xùn)練】　174

第十章　城鎮(zhèn)土地使用稅　178
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　178
第一節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅概述　178
第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人與征稅對(duì)象　179
一、納稅人認(rèn)定　179
二、征稅對(duì)象確定　179
第三節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅稅額計(jì)算　179
一、稅率選擇　179
二、稅收優(yōu)惠　180
三、稅額計(jì)算　180
第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅稅款繳納　181
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　181
二、納稅期限　182
三、納稅地點(diǎn)　182
【本章概要】　182
【單元訓(xùn)練】　182

第十一章　房產(chǎn)稅　185
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　185
第一節(jié)　房產(chǎn)稅概述　185
第二節(jié)　房產(chǎn)稅納稅人與征稅對(duì)象　186
一、納稅人認(rèn)定　186
二、征稅對(duì)象確定　186
第三節(jié)　房產(chǎn)稅稅額計(jì)算　186
一、稅率選擇　186
二、稅收優(yōu)惠　187
三、稅額計(jì)算　187
第四節(jié)　房產(chǎn)稅稅款繳納　188
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　188
二、納稅期限　189
三、納稅地點(diǎn)　189
【本章概要】　189
【單元訓(xùn)練】　189

第十二章　契稅　192
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　192
第一節(jié)　契稅概述　192
第二節(jié)　契稅納稅人與征稅對(duì)象　193
一、納稅人認(rèn)定　193
二、征稅對(duì)象確定　193
第三節(jié)　契稅稅額計(jì)算　193
一、稅率選擇　193
二、稅收優(yōu)惠　193
三、稅額計(jì)算　194
第四節(jié)　契稅稅款繳納　195
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　195
二、納稅期限　195
三、納稅地點(diǎn)　196
【本章概要】　196
【單元訓(xùn)練】　196

第十三章　車船稅　198
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　198
第一節(jié)　車船稅概述　198
第二節(jié)　車船稅納稅人與征稅對(duì)象　199
一、納稅人認(rèn)定　199
二、征稅對(duì)象確定　199
第三節(jié)　車船稅稅額計(jì)算　200
一、稅率選擇　200
二、稅收優(yōu)惠　201
三、稅額計(jì)算　202
第四節(jié)　車船稅稅款繳納　203
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　203
二、納稅期限　203
三、納稅地點(diǎn)　203
【本章概要】　204
【單元訓(xùn)練】　204

第十四章　印花稅　206
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　206
第一節(jié)　印花稅概述　206
第二節(jié)　印花稅納稅人與征稅對(duì)象　207
一、納稅人認(rèn)定　207
二、征稅對(duì)象確定　207
第三節(jié)　印花稅稅額計(jì)算　208
一、稅率選擇　208
二、稅收優(yōu)惠　209
三、稅額計(jì)算　209
第四節(jié)　印花稅稅款繳納　210
一、納稅方式　210
二、納稅期限　211
三、納稅地點(diǎn)　211
【本章概要】　211
【單元訓(xùn)練】　212

第十五章　城市維護(hù)建設(shè)稅　215
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　215
第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅概述　215
第二節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人與征稅對(duì)象　216
一、納稅人認(rèn)定　216
二、征稅對(duì)象確定　216
第三節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅稅額計(jì)算　216
一、稅率選擇　216
二、稅收優(yōu)惠　216
三、稅額計(jì)算　216
第四節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅稅款繳納　217
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　217
二、納稅地點(diǎn)　217
三、納稅期限　217
【本章概要】　218
【單元訓(xùn)練】　218

模塊五　稅收征收管理制度

第十六章　稅收征收管理　222
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　222
第一節(jié)　稅收征收管理概述　222
一、稅收征收管理主體與對(duì)象　222
二、稅收征收管理的內(nèi)容　222
第二節(jié)　稅籍管理制度　223
一、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營單位的稅籍管理　223
二、對(duì)個(gè)人的稅籍管理　226
第三節(jié)　稅源控制制度　226
一、流量稅的稅源控制　226
二、存量稅的稅源控制　229
第四節(jié)　稅款征收制度　229
一、申報(bào)納稅制度　229
二、稅款征收制度　230
三、稅款征收保障措施　232
四、稅款征收的結(jié)算　233
第五節(jié)　稅務(wù)檢查制度　234
一、稅務(wù)檢查的概念　234
二、稅務(wù)檢查的形式　234
三、稅務(wù)檢查中的權(quán)責(zé)劃分　235
第六節(jié)　稅收獎(jiǎng)勵(lì)與稅收處罰　236
一、稅收獎(jiǎng)勵(lì)　236
二、稅收處罰　236
三、稅務(wù)人員的稅務(wù)法律責(zé)任　239
【本章概要】　240
【單元訓(xùn)練】　241

參考文獻(xiàn)　243