商業(yè)銀行對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定有著十分重要的作用。近年來，因內(nèi)部控制不完善而導(dǎo)致的巨額損失案件層出不窮，內(nèi)控存在缺陷是其根源所在。但目前，商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷判定尚未形成統(tǒng)一的、可操作性強(qiáng)的標(biāo)準(zhǔn)體系。在此背景下，本書研究了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷問題，結(jié)合COSO*的內(nèi)部控制框架的17項(xiàng)原則、82個(gè)關(guān)注點(diǎn)和“戴明環(huán)”理論構(gòu)建了商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷判定標(biāo)準(zhǔn)體系。 本書結(jié)合理論分析法和實(shí)證研究法，在充分的理論研究基礎(chǔ)上，采用大量的問卷調(diào)查（三輪問卷調(diào)查）收集數(shù)據(jù)研。主要研究以下幾方面內(nèi)容：*，本研究確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷判定指標(biāo)體系；第二，本研究運(yùn)用層次分析法確定了指標(biāo)的權(quán)重，并用聚類分析法將其分為“內(nèi)控缺陷判定重點(diǎn)指標(biāo)、重要指標(biāo)、一般指標(biāo)”三類；本研究還確定了五個(gè)等級(jí)的內(nèi)部控制缺陷判定區(qū)間；第三，本研究使用模糊綜合評(píng)價(jià)法將上述成果運(yùn)用在商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的調(diào)查中，判斷各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制情況；第四，在此基礎(chǔ)上，分析了當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷；第五，分析商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在缺陷的原因；*后，提出優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策。 本研究的貢獻(xiàn)在于，首次從內(nèi)部控制缺陷判定的角度，構(gòu)建了具有實(shí)用性、可操作性的商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷判定標(biāo)準(zhǔn)體系。該體系不僅包含判定指標(biāo)，還對(duì)判定指標(biāo)賦予權(quán)重，并依據(jù)權(quán)重分為三類，該體系還確定了內(nèi)部控制缺陷五個(gè)等級(jí)的區(qū)間。本研究*后結(jié)合各種類型商業(yè)銀行的問卷數(shù)據(jù)，全面地分析了商業(yè)內(nèi)部控制缺陷易發(fā)區(qū)域，并提出了對(duì)策建議。本研究不僅豐富了內(nèi)部控制相關(guān)理論規(guī)范，也為商業(yè)銀行甚至其他行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷判定提供了新的思路。