本書的*個部分是介紹和動機,接著通過*稅收理論的一些標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果作為后文的理論框架。在第二部分,介紹了稅收制度的構(gòu)成要素,從四個方面拓展了標(biāo)準(zhǔn)模型。本書的第三部分運用稅制的構(gòu)成要素擴展了對*稅收制度的認(rèn)識。提出的想法如何影響標(biāo)準(zhǔn)的稅收工具,比如存在管理成本時的*商品稅,并研究了新型稅收工具的*使用情況,還有征管努力。此外,還探討了這些新型稅制工具對行為彈性的影響如應(yīng)稅收入彈性,稅收制度和轉(zhuǎn)移支付制度的*可觀測度和復(fù)雜性,以及稅收制度中的*線性圖。第四部分著眼于快速變化的環(huán)境對稅收政策的影響,這些變化具有重要的影響,信息革命和全球化的發(fā)展,納稅人出于對隱私的考慮可能對稅收政策有激烈反應(yīng)。筆者也在本書中探討了稅制研究中一些潛在的新方向,*后進(jìn)行總結(jié)。
本書歸納、解釋并評價了現(xiàn)代的文獻(xiàn),并將其融入到稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)中。作者并沒有試圖對本書的主題進(jìn)行全面的文獻(xiàn)綜述,也不想過分強調(diào)本書作者的貢獻(xiàn)。本書強調(diào)了稅收理論的積極影響和規(guī)范性的一面,也評估了對稅收理論有重要意義的經(jīng)驗證據(jù)。在盡可能的前提下,本書采用了一個與現(xiàn)代理論相一致的常見的分析框架,來說明這一研究領(lǐng)域的不同貢獻(xiàn)之間的關(guān)系。
[美]喬爾斯萊姆羅德(Joel Slemrod),密歇根大學(xué)經(jīng)濟(jì)系、商學(xué)院教授、稅收中心主任,同時也是當(dāng)今世界上最著名的財稅專家之一,現(xiàn)在擔(dān)任國際財政學(xué)會會長(世界財稅研究界的最廣泛、影響最大的學(xué)術(shù)組織)?死锼雇·吉里澤爾(Christian Gillitzer),悉尼大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院講師,密歇根大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。
前言 3
致謝 4
第一部分 引言 5
1 稅制分析的需要 5
2 標(biāo)準(zhǔn)的最優(yōu)稅收模型 12
第二部分 稅制構(gòu)成 18
3 多重行為領(lǐng)域 18
4成本的多個來源 47
5 稅基彈性 53
6 多樣化的稅制工具 62
第三部分 最優(yōu)稅收制度 76
7 一般模型 76
8 標(biāo)準(zhǔn)工具的新成本 81
9 內(nèi)生彈性 92
10 最優(yōu)可觀測性和復(fù)雜性 97
11 斷點和最優(yōu)界線的確定 106
四 未來方向及結(jié)語 114
12 未來方向 114
13 結(jié)語 123
參考文獻(xiàn) 125