導論

一、個人所得稅的法治發(fā)展

二、個人所得稅的良法要求

三、個人所得稅的善治要求

章 個人所得稅的量能負擔

節(jié) 個人所得稅專項附加扣除

一、教育專項附加扣除

二、大病醫(yī)療專項附加扣除

三、住房專項附加扣除

四、贍養(yǎng)老人專項附加扣除

第二節(jié) 附加福利征稅

一、附加福利征稅概述

二、附加福利征稅的國外立法例

三、我國附加福利征稅的法制構建

第三節(jié) 變動所得征稅

一、變動所得征稅概述

二、基于平均法的變動所得征稅立法例

三、變動所得的征稅范圍

四、變動所得的計稅方式

第四節(jié) 個人所得稅家庭征稅制

一、個人所得稅家庭征稅制概述

二、個人所得稅家庭征稅制的國外立法例

三、個人所得稅家庭征稅的家庭界定

四、個人所得稅家庭征稅的費用扣除

五、個人所得稅家庭征稅的應納稅額

第二章 個人所得稅的社會政策

節(jié) 個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險

一、個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險概述

二、個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的國外立法例

三、個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的參與主體

四、個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的抵免額度

五、個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的特殊領取

六、商業(yè)養(yǎng)老保險政策優(yōu)惠模式的拓展

第二節(jié) 勞動所得稅收抵免

一、勞動所得稅收抵免概述

二、勞動所得稅收抵免的國外立法例

三、勞動所得稅收抵免與 低生活保障的協調

四、勞動所得稅收抵免的適用因素

五、勞動所得稅收抵免額的確定

六、勞動所得稅收抵免的退出機制

第三節(jié) 公益慈善捐贈扣除

一、公益慈善捐贈扣除概述

二、公益慈善捐贈扣除的域外立法例

三、公益慈善捐贈扣除的適用范圍

四、非貨幣性公益慈善捐贈及其估值

五、公益慈善捐贈扣除限額的確定

第三章 個人所得稅的資本維度

節(jié) 股息紅利所得重復征稅

一、股息紅利所得重復征稅概述

二、消除股息紅利所得重復征稅的模式

三、消除我國股息紅利所得重復征稅的模式選擇

第二節(jié) 上市公司股票期權所得征稅

一、上市公司股票期權所得征稅概述

二、上市公司股票期權所得征稅的國外立法例

三、上市公司股票期權所得的分類征稅

四、上市公司股票期權征稅的稅收優(yōu)惠

第三節(jié) 企業(yè)重組中個人所得稅征收

一、企業(yè)重組中個人所得稅征收概述

二、企業(yè)重組中個人所得稅與企業(yè)所得稅的協調

三、企業(yè)重組中個人所得稅的計稅機制

第四章 個人所得稅的征收管理

節(jié) 個人所得稅匯算清繳

一、個人所得稅匯算清繳概述

二、個人所得稅匯算清繳的國外立法例

三、個人所得稅匯算清繳的申報措施

四、個人所得稅匯算清繳的預扣繳

五、個人所得稅匯算清繳的退稅機制

第二節(jié) 個人所得稅稅收自愿披露

一、稅收自愿披露概述

二、稅收自愿披露的國外立法例

三、我國稅收自愿披露的法制構建

第三節(jié) 個人所得稅納稅信用管理

一、個人所得稅納稅信用管理概述

二、個人所得稅的信用信息采集

三、個人所得稅的納稅信用評價

四、個人所得稅的守信激勵和失信懲戒

第五章 個人所得稅的反避稅

節(jié) 個人所得稅一般反避稅條款

一、個人所得稅一般反避稅條款概述

二、個人所得稅一般反避稅條款的國外立法例

三、個人所得稅一般條款的判斷標準

四、個人所得稅一般反避稅條款的舉證責任

五、個人所得稅一般反避稅條款適用的約束機制

六、個人所得稅一般反避稅條款的銜接機制

第二節(jié) 棄藉稅

一、棄籍稅概述

二、棄藉稅的國外立法例

三、棄籍稅的實體規(guī)則

四、棄籍稅的征收管理

第三節(jié) 低稅負制

一、個人所得稅優(yōu)惠政策的泛濫及濫用

二、捍衛(wèi)公正底線的 低稅負制

三、 低稅負制的域外立法與實踐

四、個人所得稅 低稅負制的本土化構造

主要參考文獻