本教材的內(nèi)容包括:Excel基礎(chǔ)知識、財務(wù)報表分析的基本體系、財務(wù)綜合模型分析、企業(yè)與項目估值分析模型、財務(wù)預(yù)測分析模型、籌資分析模型、投資分析模型。本教材有如下特點:1.幫助學(xué)生創(chuàng)造性地運用所學(xué)知識獨立分析,解決實踐中遇到的復(fù)雜多變的具體問題,有時甚至是很棘手的問題,使所學(xué)知識轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)能力;2.重構(gòu)和內(nèi)化所學(xué)理論知識和實踐技能,提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣,調(diào)動學(xué)習(xí)積極性和主動性;3.進一步培養(yǎng)和形成學(xué)生的實踐能力與創(chuàng)新精神,增強可以進一步開發(fā)自主案例等創(chuàng)新能力等。本教材可作為本科財會類專業(yè)相關(guān)課程的教材。
本書是中國地質(zhì)大學(xué)長城學(xué)院會計學(xué)專業(yè)綜合教改新開發(fā)的一本教材,同時也是校級重點研究課題“財務(wù)金融綜合模型分析實訓(xùn)課程研究”(課題編號:JG2015408)的研究成果。
一、課程設(shè)計的基本思想一般而言,課程設(shè)計的基本理念在于科學(xué)組織課堂教學(xué),從教學(xué)理念、培養(yǎng)模式、實踐教學(xué)、教學(xué)方法改革等方面不斷地自省自身的不足和外察他人可以學(xué)習(xí)之處,進而不斷超越自我,不斷地改進與提高該門課程的教學(xué)質(zhì)量,實現(xiàn)人才培養(yǎng)目標。這里很重要的一點就是“融會貫通”。實際上也就是如何通過一個綜合課程設(shè)計來達到“融會貫通”的教學(xué)預(yù)期。對于應(yīng)用型大學(xué)而言,這一點尤其重要,因為應(yīng)用型大學(xué)一方面要加強對學(xué)生理論修養(yǎng)的培育,另一方面又要加強學(xué)生動手能力的培養(yǎng)。但在給定時間內(nèi),這實際上是一個兩難的選擇。所以,一個可以綜合這兩方面知識課程的設(shè)計是一個有益的探索。在這方面我們提出以實訓(xùn)課為出發(fā)點,通過模型導(dǎo)向?qū)嵱?xùn)課程設(shè)計,通過綜合模型的構(gòu)建和涉及的各方面知識及對學(xué)生動手能力的要求,加強學(xué)生對所學(xué)知識的綜合理解,并進一步形成自身在應(yīng)用方面的創(chuàng)新能力。財務(wù)金融綜合模型分析課程的開發(fā),就是基于這樣一個理念。
二、對學(xué)生知識和能力的培養(yǎng)這門課程從實訓(xùn)教學(xué)單一化始終是教學(xué)的瓶頸和薄弱環(huán)節(jié)這一點入手,通過綜合模型開發(fā),加大學(xué)生運用綜合知識的空間,以增強對所學(xué)知識運用和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。課程體系由簡到難,通過“學(xué)生自主研發(fā)”實踐教學(xué)形式和各種基本模型與綜合模型的設(shè)計,來達到課程學(xué)習(xí)的目的。這一形式對學(xué)生而言,一是有助于他們對所學(xué)知識溫故知新,系統(tǒng)梳理專業(yè)知識,將所學(xué)的零散的專業(yè)知識融會貫通;二是創(chuàng)造性地運用所學(xué)知識獨立分析,解決實踐中遇到的復(fù)雜多變的具體問題,有時甚至是很棘手的問題,使所學(xué)知識轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)能力;三是重構(gòu)和內(nèi)化所學(xué)的理論知識和實踐技能,提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣,調(diào)動學(xué)習(xí)的積極性和主動性;四是進一步培養(yǎng)和形成學(xué)生的實踐能力與創(chuàng)新精神,增強可以進一步開發(fā)自主案例等創(chuàng)新能力。因此可以認為,模型導(dǎo)向?qū)嵱?xùn)課程可以通過綜合模型的構(gòu)建、分析以及理論講授,使學(xué)生進一步深入理解已經(jīng)學(xué)到的知識,并把這些知識從一個新的角度系統(tǒng)化。這無疑會使學(xué)生不僅在動手能力方面、解決實際問題和理論轉(zhuǎn)化方面有一個提升,更為重要的是,通過這樣一個綜合課程,學(xué)生在創(chuàng)新方面的能力也會得到潛移默化的提升。
實訓(xùn)課程的設(shè)置主要是培養(yǎng)學(xué)生解決未來工作中所面臨的實際問題的能力,這對于培養(yǎng)“復(fù)合應(yīng)用型”人才的應(yīng)用型大學(xué)來說其意義尤為重要。這就要求實訓(xùn)課程必須注重學(xué)生的整體解決方案思維能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。對于財務(wù)金融綜合模型分析的課程項目設(shè)計來說,在內(nèi)容上應(yīng)該“拓寬基礎(chǔ),淡化專業(yè)”,進行以學(xué)科為基礎(chǔ)的整體化的能力培養(yǎng);增加綜合性、設(shè)計性和創(chuàng)新性實訓(xùn)項目的比例。在教學(xué)方式上應(yīng)當注重案例分析,如以實際企業(yè)為研究對象建立財務(wù)模型進行分析,以企業(yè)兼并和收購為例建立項目和企業(yè)價值評估模型,融合商業(yè)計劃、融資計劃模型,培養(yǎng)學(xué)生的整體解決方案的能力。在教學(xué)過程中要善于引導(dǎo)和啟發(fā)學(xué)生觀察問題、發(fā)現(xiàn)問題,鼓勵學(xué)生提出不同的設(shè)想、探索新思路,培養(yǎng)學(xué)生的獨立思維和創(chuàng)新能力。
總之,在今天的應(yīng)用型大學(xué)會計學(xué)和財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生能力培養(yǎng)方面,應(yīng)當具備企業(yè)財務(wù)金融管理知識和解決實際問題的實踐應(yīng)用能力。通過提升學(xué)生的Excel操作技巧,建立合理的課程培養(yǎng)體系,改革實訓(xùn)課程的項目設(shè)置,可以有效地融合財務(wù)管理和金融建模,促進Excel財務(wù)金融建模的教學(xué)效果和質(zhì)量,培養(yǎng)學(xué)生獨立思考財務(wù)問題、應(yīng)用Excel進行數(shù)據(jù)分析與建立模型解決實際財務(wù)金融問題的能力。
三、本書的使用本書的設(shè)計是“一帶四”設(shè)計。所謂“一帶四”,就是這一本書可以供管理會計、財務(wù)管理、財務(wù)報表分析和財務(wù)管理專業(yè)綜合實訓(xùn)四門實踐課程使用。以管理會計課程為例,我們原來是64課時的理論講授,從2016年秋季起調(diào)整為48課時的理論講授,16課時的上機建模課程;在理論講授時,計算題除了為讀研繼續(xù)深造和參加注冊會計師考試保留外,其他一概不講,學(xué)生通過上機建模學(xué)習(xí)。同時理論課程的教材也隨之重新編寫。本書起到了“龍頭”的作用。
本書由魏永宏教授任主編,負責(zé)總體框架的設(shè)計、寫作大綱的擬定和編寫的組織工作,并最終審稿、定稿。由周少燕、朱艷蘋任副主編,各章的具體分工如下:第1、7章由周少燕執(zhí)筆,第2章由安存紅、徐征執(zhí)筆,第3章由李洪偉執(zhí)筆,第4、6章由朱艷蘋執(zhí)筆,第5章由王培執(zhí)筆。
我的老師首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)會計學(xué)院首任院長、博士生導(dǎo)師付磊教授為本書作序,在此致以誠摯的謝意!盡管我們在撰寫本書的過程中付出了很多努力,但由于理論水平與實踐經(jīng)驗有限,加之時間倉促,書中難免有疏漏和不足之處,希望廣大讀者批評指正。
魏永宏
序
前言
第1章 Excel 2010基礎(chǔ)知識
學(xué)習(xí)目標
1.1 Excel 2010軟件介紹
1.2 Excel 2010的基本操作
1.3 Excel 2010使用技巧
1.4 電算化軟件數(shù)據(jù)的導(dǎo)出
實訓(xùn) Excel的基本操作
第2章 財務(wù)報表分析模型
學(xué)習(xí)目標
2.1 財務(wù)報表分析與利用
2.2 財務(wù)報表分析的基礎(chǔ)知識
2.3 資產(chǎn)負債表分析模型
2.4 利潤表分析模型
2.5 利用財務(wù)比率進行各種能力分析
實訓(xùn) 建立財務(wù)報表比率分析模型
第3章 財務(wù)綜合模型分析
學(xué)習(xí)目標
3.1 杜邦分析體系模型
3.2 沃爾比重分析模型
實訓(xùn) 利用Excel進行財務(wù)分析
第4章 企業(yè)與項目估值分析模型
學(xué)習(xí)目標
4.1 企業(yè)與項目估值情境分析
4.2 收益法下企業(yè)價值分析模型
4.3 永續(xù)經(jīng)營條件下以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)
的企業(yè)價值估算模型
4.4 市場法分析模型
實訓(xùn)1 建立以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的企業(yè)價
值評估模型
實訓(xùn)2 建立以市場法為基礎(chǔ)的企業(yè)價值
評估模型
第5章 預(yù)測分析模型
學(xué)習(xí)目標
5.1 LINEST函數(shù)和INDEX函數(shù)
5.2 銷售預(yù)測分析
5.3 資金預(yù)測分析
5.4 成本費用預(yù)測
5.5 利潤預(yù)測
實訓(xùn)1 建立銷售預(yù)測模型
實訓(xùn)2 成本費用預(yù)測模型的建立
實訓(xùn)3 利潤預(yù)測模型的建立
第6章 籌資分析模型
學(xué)習(xí)目標
6.1 籌資決策工作情境分析
6.2 長期借款籌資分析模型
6.3 資本成本和最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)分析模 型
6.4 杠桿作用分析模型
實訓(xùn)1 建立長期借款籌資分析模型
實訓(xùn)2 建立資本成本與最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)分
析模型
實訓(xùn)3 建立杠桿作用分析模型
第7章 投資分析模型
學(xué)習(xí)目標
7.1 Excel在貨幣時間價值計算中的
應(yīng)用
7.2 項目投資決策概述
7.3 項目投資評價指標
7.4 互斥項目的優(yōu)選問題
7.5 固定資產(chǎn)更新決策模型
7.6 投資的風(fēng)險分析
實訓(xùn)1 單利終值的計算方法
實訓(xùn)2 利用PV函數(shù)制作年金現(xiàn)值系
數(shù)表
實訓(xùn)3 單利現(xiàn)值的計算方法
實訓(xùn)4 復(fù)利現(xiàn)值的計算方法
實訓(xùn)5 投資收益率的計算方法
實訓(xùn)6 償還額的計算方法
實訓(xùn)7 固定資產(chǎn)折舊計算方法
實訓(xùn)8 投資決策指標函數(shù)的計算方法
實訓(xùn)9 投資項目評價指標計算方法
實訓(xùn)10 建立設(shè)備更新決策模型
參考文獻