目錄

第一章　建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系

第一節(jié)　建立內(nèi)部控制組織　2

一、內(nèi)部控制的責(zé)任主體　2

二、內(nèi)控部門的設(shè)置方式　3

第二節(jié)　內(nèi)部環(huán)境的診斷與完善　4

一、治理結(jié)構(gòu)　5

二、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配　5

三、內(nèi)部審計(jì)　5

四、人力資源政策　5

五、企業(yè)文化　5

六、法律環(huán)境　6

第三節(jié)　動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　6

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程　6

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)估方法　8

第四節(jié)　控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)　11

一、控制活動(dòng)的分類　11

二、控制活動(dòng)的關(guān)注要點(diǎn)　13

三、控制活動(dòng)的措施　13

第五節(jié)　信息與溝通貫穿始終　21

一、要素　21

二、信息　22

三、溝通　26

第六節(jié)　運(yùn)用內(nèi)部監(jiān)督手段　28

一、內(nèi)部監(jiān)督　28

二、內(nèi)部控制缺陷　29

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)　29

第二章　內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)設(shè)

第一節(jié)　內(nèi)部控制環(huán)境要素分析　32

一、誠(chéng)信和道德價(jià)值觀　32

二、對(duì)員工勝任工作能力的要求　33

三、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)　33

四、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和控制方法　47

五、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)　54

六、企業(yè)內(nèi)部權(quán)力與責(zé)任配置　55

七、內(nèi)部審查　55

八、人力資源的政策和實(shí)務(wù)　56

九、企業(yè)文化因素　63

十、法制觀念　63

第二節(jié)　內(nèi)部控制環(huán)境創(chuàng)設(shè)要點(diǎn)　63

一、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)者的控制意識(shí)　63

二、構(gòu)建合理有效的組織結(jié)構(gòu)　64

三、強(qiáng)調(diào)“人”的作用——加強(qiáng)人力資源管理　69

四、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)　72

五、實(shí)施科學(xué)的權(quán)責(zé)分配體系　73

六、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮　74

七、建立反舞弊機(jī)制　75

第三章　具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制

第一節(jié)　組織架構(gòu)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制　84

一、建立和完善組織架構(gòu)的意義　84

二、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)　84

三、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制　85

四、組織架構(gòu)的運(yùn)行　89

第二節(jié)　發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制　90

一、為什么要制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略　91

二、制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)　91

三、發(fā)展戰(zhàn)略制定的內(nèi)部控制　92

四、發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的內(nèi)部控制　93

五、發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)部控制　94

第三節(jié)　社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制　96

一、企業(yè)為什么要履行社會(huì)責(zé)任　96

二、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)　96

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的社